H公司內(nèi)部控制自我評估體系研究.pdf

1、2012年萬福生科股份有限公司財(cái)務(wù)造假案爆發(fā)，2013年黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司停牌進(jìn)行資產(chǎn)重組，同年廣西貴糖股份有限公司出現(xiàn)重大會計(jì)差錯變更。上市公司在資本市場上暴露出來的各類造假事件絡(luò)繹不絕，暴露出來的內(nèi)部控制問題在很大程度上與企業(yè)內(nèi)部控制自我評估浮于表面、監(jiān)督不力密切相關(guān)。
　　內(nèi)部控制體系被稱為企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”，內(nèi)部控制評價是針對此免疫系統(tǒng)的健康檢查，而內(nèi)部控制自我評估則是企業(yè)管理可選擇的一種有效的、自發(fā)性的檢查手段

2、。企業(yè)能否有效地實(shí)施內(nèi)部控制自我評估，與其是否搭建了完整、合理、有效的內(nèi)部控制自我評估體系密切相關(guān)。
　　本文以H公司的內(nèi)部控制自我評估為視角，總結(jié)分析其現(xiàn)有內(nèi)部控制自我評估體系存在的問題及原因，結(jié)合國際國內(nèi)內(nèi)部控制自我評估的理論成果，通過研究在此案例中理論與實(shí)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)更有效的結(jié)合，包括評估主體的界定、評價范圍的選擇、評價方法和程序的優(yōu)化、評估結(jié)果的展示等，探討我國當(dāng)今國有企業(yè)內(nèi)部控制自我評估可能出現(xiàn)的常見問題及其解決方式。以促