h公司內部控制體系的優(yōu)

1、分類號： ] F 2 7 0 ．7密級： 公開／l U l l ／I l l ／I l l ／I l l7 3 8學校代碼：學 號：1 0 6 9 72 0 1 5 3 1 7 3 8歹c 龍墨N o r t h w e s t U n i v e r s i t y碩士專業(yè)學位i 人文D i s s e r t a t i o n f o r t h e P r o f e s s i o n a lD e g r e e o fM

2、a s t e rH 公司內部控制體系的優(yōu)學科名稱： 工商管理專業(yè)學位類別： 工商管理碩士作 者： 朱勝輝 指導老師：石高宏副教授西北大學學位評定委員會二。一七年摘要摘要根據2 0 1 5 年中國統(tǒng)計年鑒統(tǒng)計法人企業(yè)1 3 7 萬多家，但絕大部分都是缺乏現代化管理的中小型企業(yè)。而中小企業(yè)的平均壽命為2 ．9 年左右( 來自于2 0 1 5 年度《中國民營企業(yè)發(fā)展報告》) ，導致夭折最根本的原因是沒有良好的內部控制體制和財務風險管理，或者

3、是內控機制低效或者失效運營。引導企業(yè)建立有效的內部控制文化和控制機制，剝‘于維護國家市場的穩(wěn)定、安全具有舉足輕重的作用。因此，研究中小企業(yè)如何構造內控體系的設計、如何實施以及如何規(guī)避財務風險就成為本文的主要目的。本文主要運用了國內外的理論研究并與公司實際相結合，運用流程圖、圖表及數據歸類等分析的方法進行研究。全面探討H 公司內控體系存在問題及原因，并提出有效的解決對策和建議。最后還依據C O S O 內部控制框架五要素與H 公司的實際情

4、況進行對照分析，借此提出優(yōu)化H 公司內部控制體系的建議和步驟。筆者認為：公司內部控制體系建設是一個系列工程，需要公司各層級員工的支持與配合，內部控制體系的有效性與公司決策層、管理層對內部控制體系的重視程度正相關；制定良好的內部控制體系能夠增強企業(yè)的經營效率，但是企業(yè)制定內部控制體系時也應將影響內部控制的內外因素一并考慮，才能達到預期效果；設計內部控制體系時應強調成本與效益相互平衡的原則，不能以追求內控體系的完美，而忽視成本：設計內部控制