X管理局內部控制體系構建研究.pdf

1、近年來，從審計署審計公告和公開的反腐敗成效來看，風險防范機制不健全，權力監(jiān)督機制不完善、內部管理失效等問題在一些行政單位仍普遍存在。究其根源，是單位沒有建立起一套行之有效的內部控制體系。同時，隨著社會經濟的訊速發(fā)展，單位外部環(huán)境面臨著新的挑戰(zhàn)，內部管理水平也必須進一步提升才能適應這種環(huán)境的變化，在此背景下各單位亟需建立起自身完善的內部控制體系。然而一直以來，我國行政單位內部控制理論研究和實際應用相對滯后，在國家層面也沒有綱領性的文件對內

2、部控制建設工作進行指導。隨著2012年財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）的頒布，我國行政單位內部控制體系建設工作也隨之全面展開。對行政單位內部控制理論進行梳理并在此基礎上進行實際應用的分析研究，對《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》的落實具有重要的現實意義。
　　在上述背景下，本文詳細闡述了內部控制的基本理論，從加強管理的角度分析了內部控制的必要性，運用內部控制基礎理論和《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行），通過對X管理局內部控制

3、現狀的診斷和系統評價，發(fā)現了X管理局在內部控制方面存在著源動力不足、對風險評估不重視、信息與溝通機制不完善和監(jiān)督約束弱化的問題。在此基礎上遵循全面性、重要性、制衡性和適應性的原則，通過流程梳理、風險控制、制度完善等環(huán)節(jié)系統構建了 X管理局的內部控制體系。體系包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和評價監(jiān)督五個方面，涵蓋了內部控制的意義、目標、原則、組織機構、決策機制、關鍵崗位責任制、風險防控機制、控制活動、信息與溝通機制、監(jiān)督評價