Y縣財(cái)政局內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、財(cái)政局是我國基層行政單位的典型代表，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、保證政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起著非常重要的作用，是各級(jí)政府的收入總組織者、資金資產(chǎn)的總管理者、支出的總出納員和各級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)督者，是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)最多、資金量最大、內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)最多的行政單位。解剖分析縣財(cái)政局的內(nèi)部控制狀況，優(yōu)化其內(nèi)部控制方案對(duì)全面做好基層行政單位內(nèi)控工作有著重要現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義。
　　本文采用規(guī)范研究與案例分析相結(jié)合的研究方法，以Y縣財(cái)政局作為實(shí)際案例開展研究

2、工作。通過實(shí)地調(diào)研考察、與各級(jí)工作人員和領(lǐng)導(dǎo)談話交流、發(fā)放評(píng)分調(diào)查問卷等方式取得Y縣財(cái)政局內(nèi)部控制的真實(shí)資料，結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)外先進(jìn)內(nèi)控管理理論，在科學(xué)分析的基礎(chǔ)上對(duì)存在的問題提出科學(xué)可行的完善方案。首先介紹我國行政單位內(nèi)部控制相關(guān)理論，闡述了行政單位內(nèi)部控制要素，概述了國際通行的COSO內(nèi)部控制“五要素”框架結(jié)構(gòu)，論證了在行政單位使用COSO框架來分析內(nèi)部控制的可行性；接著根據(jù)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，以及取得的Y縣財(cái)政局內(nèi)控相關(guān)的資料、文件等，應(yīng)用CO

3、SO五要素內(nèi)控框架理論，分別分析了Y縣財(cái)政局在控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通五個(gè)方面的現(xiàn)狀，控制活動(dòng)部分主要對(duì)預(yù)算控制的詳細(xì)情況進(jìn)行了分析；然后結(jié)合調(diào)查評(píng)分問卷的評(píng)分結(jié)果，以及咨詢單位領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師和工作人員得到的訊息，指出并分析了Y縣財(cái)政局在內(nèi)部控制方面存在的問題；最后對(duì)Y縣財(cái)政局內(nèi)部控制管理提出優(yōu)化建議，應(yīng)用COSO五要素內(nèi)控框架理論和國內(nèi)國際的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合Y縣財(cái)政局內(nèi)部管理的實(shí)際情況，按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，對(duì)Y