天津鐵通內部控制體系的構建與實施研究.pdf

1、會計信息的真實、財產物資的安全完整、會計活動對企業(yè)經濟活動反映的正確性都與財務部門息息相關，而這些正是企業(yè)內部控制管理的思想，因此為了更好地開展會計活動，實現企業(yè)的財務目標，就必須在企業(yè)建立起內部控制。天津鐵通現有的管理體系是在原有鐵路通信段的日常運營管理模式上建立的，粗放、效率低、風險大是其主要特點，極大地阻礙了公司的發(fā)展。近幾年來，天津鐵通進行了內部控制方面的制度建設并付諸實踐，但在公司治理、制度建設、財務運營、人事管理等方面還存在

2、許多問題。從企業(yè)內部控制的角度來思考，天津鐵通在內部控制許多方面需要進一步健全，內部控制體系也并未建立。
　　本文從天津鐵通內部控制的現狀出發(fā)，采用多角度進行分析，按照COSO風險管理整合框架及我國內部控制基本規(guī)范的要求，構建適合天津鐵通的內部控制框架體系。以理論聯系實際的研究方法，對天津鐵通內部控制體系進行設計；以預算管理流程為例，詳細描述了其內部控制流程再造的過程；以建立健全內部控制責任制度等一系列制度為保證，論述天津鐵通內部