企業(yè)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建與實施研究——以A公司為例.pdf

1、目前，內(nèi)部控制評價在上市企業(yè)及大型國有企業(yè)已經(jīng)普遍實施。內(nèi)部控制評價得到了很大的發(fā)展和改進，但是現(xiàn)有內(nèi)部控制的評價主要以定性的指標為主，已公布年度內(nèi)部控制評價報告僅包括評價的范圍和缺陷認定標準，而如何評價，評價的方法基本缺失。因此，如何探索完善內(nèi)部控制評價方法，構(gòu)建評價指標體系，量化評價標準，對企業(yè)具有十分重要的實踐指導意義。
　　本文通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻進行分析、梳理，總結(jié)現(xiàn)有文獻研究成果的借鑒意義及尚可改進完善的方向基礎(chǔ)上，運

2、用內(nèi)部控制評價相關(guān)理論，以企業(yè)內(nèi)部人的角度，探討建立一套具有實用性的內(nèi)部控制評價指標體系。本文著重以A公司為例，在評價要素分析，內(nèi)部控制評價指標的分解，指標權(quán)重的設(shè)計，指標評價等級的設(shè)計，內(nèi)部控制風險評價，內(nèi)部控制缺陷評價等方面進行研究分析，建立了一套涵蓋公司層面、基本流程層面、業(yè)務(wù)層面的多層次的內(nèi)部控制評價體系，結(jié)合實際案例分析，進行可行性驗證，研究內(nèi)部控制指標體系的實踐應(yīng)用，探索內(nèi)部控制評價的有效方法，促進評價效率和質(zhì)量的提升，通過