鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計(jì)問題探討.pdf

1、內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，也是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和提升公司價(jià)值的重要手段。但是在傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)中，由于內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性缺失，審計(jì)人員的專業(yè)能力限制，領(lǐng)導(dǎo)層的長期不重視以及本身制度缺陷等原因，很難實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)具備的作用。相較于傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)，增值型內(nèi)部審計(jì)更關(guān)注公司運(yùn)作的效率以及公司的價(jià)值增值，更加符合公司的利益和長期戰(zhàn)略要求。從1999年國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)提出價(jià)值增值概念開始，增值型內(nèi)部審計(jì)就一直受到學(xué)術(shù)界及企業(yè)家們的關(guān)注。

2、在國外，增值型內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和咨詢領(lǐng)域都發(fā)揮著價(jià)值增值的作用，而且在理論和實(shí)踐上也取得了相應(yīng)的成果。在我國，隨著經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，企業(yè)的外部環(huán)境不斷變化，潛在風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，企業(yè)越來越需要增值型內(nèi)部審計(jì)來降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。但是，我國現(xiàn)階段關(guān)于增值型內(nèi)部審計(jì)的研究成果較少，還需要進(jìn)一步的研究才能解決實(shí)踐中存在的問題。
　　本文以鼎漢技術(shù)股份有限公司為例，探討了增值型內(nèi)部審計(jì)在實(shí)踐中存在的問題，并有針對(duì)性地提

3、出解決對(duì)策。鼎漢技術(shù)股份有限公司成立于2002年，是一家從事軌道交通電源系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、安裝和維護(hù)的高新技術(shù)企業(yè)。鼎漢技術(shù)于2007年上市，現(xiàn)已成為一家經(jīng)營較為成功的民營上市公司，其在增值型內(nèi)部審計(jì)方面的實(shí)踐值得更多的上市公司借鑒。
　　本文正文由四部分組成，分別是引言、增值型內(nèi)部審計(jì)的基本理論、鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問題及原因分析、完善鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策。引言部分介紹了本文的研究背景和意義，又分別從增值型

4、內(nèi)部審計(jì)的含義、增值型內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系、增值型內(nèi)部審計(jì)的增值途徑三個(gè)方面進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，并闡述了文章的研究思路和方法。第二部分闡述了增值型內(nèi)部審計(jì)的基本理論。首先介紹增值型內(nèi)部審計(jì)的含義和特點(diǎn)，其次從公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域和咨詢領(lǐng)域等幾個(gè)方面介紹增值型內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值功能，最后提出了本文的理論基礎(chǔ)，主要包括委托代理理論、信息假說理論和價(jià)值鏈理論。文章第三部分重點(diǎn)分析鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問題，包括:鼎漢技

5、術(shù)增值型內(nèi)部審計(jì)未能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展不夠深入、內(nèi)部審計(jì)著重于事后審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)部門工作效率低下和審計(jì)手段比較落后等。然后分析了引起這些問題的原因，主要包括:公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)的增值作用認(rèn)識(shí)不足、內(nèi)部審計(jì)人際關(guān)系不夠協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理和內(nèi)部審計(jì)開展受到多種因素的限制等。文章第四部分為解決鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計(jì)存在的問題提出了建議，主要包括:提高對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的增值作用認(rèn)識(shí)、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才體系建設(shè)