管理者背景特征、內(nèi)部控制與戰(zhàn)略差異研究.pdf

1、戰(zhàn)略差異是指在同一個行業(yè)中，企業(yè)戰(zhàn)略偏離行業(yè)主流發(fā)展趨勢或集中發(fā)展趨勢的程度。對企業(yè)來說，戰(zhàn)略差異就是一把“雙刃劍”，既可能給帶來大的收益，也可能帶來大的損失。那么，應(yīng)如何控制戰(zhàn)略差異，從而提高其有效性呢？這不僅是現(xiàn)實(shí)選擇中需要考慮的問題，也是必須從理論上進(jìn)行研究、給予明確的問題。然而，雖然學(xué)術(shù)界已經(jīng)對戰(zhàn)略差異進(jìn)行了大量研究，取得許多有價(jià)值的研究成果，但還是存在著一些需要進(jìn)一步研究的地方。就給本文留下的研究空間而言，主要表現(xiàn)在：作為合理

2、保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施的一項(xiàng)制度安排的內(nèi)部控制，對戰(zhàn)略差異有何影響？在企業(yè)所有權(quán)與控制權(quán)相分離的情況下，管理者作為企業(yè)控制權(quán)的擁有者，其性別、年齡、學(xué)歷和任期等背景特征對內(nèi)部控制有何影響？管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中有何調(diào)節(jié)作用？全面而深入地研究這些問題，對豐富戰(zhàn)略管理理論、內(nèi)部控制理論和高階梯隊(duì)理論的研究內(nèi)容，以及對企業(yè)完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)管理者團(tuán)隊(duì)建設(shè)和防控戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)均具有十分重要的理論指導(dǎo)意義。
　　本文在全面梳理國內(nèi)外

3、相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，著重運(yùn)用戰(zhàn)略管理理論、內(nèi)部控制理論和高階梯隊(duì)理論，采用規(guī)范分析與實(shí)證分析相結(jié)合的研究方法，沿著“提出問題——分析問題——解決問題”的研究思路，以我國2011-2014年間滬深兩市A股類上市公司為研究樣本，并結(jié)合我國上市公司的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，對其選題進(jìn)行了系統(tǒng)的研究。其研究內(nèi)容主要有三個部分：一是內(nèi)部控制與戰(zhàn)略差異的實(shí)證研究；二是管理者背景特征與內(nèi)部控制的實(shí)證研究；三是管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用實(shí)證研

4、究。
　　通過研究，本文提出了一些具有一定理論參考價(jià)值的觀點(diǎn)和結(jié)論。主要有：（1）通過考察內(nèi)部控制對戰(zhàn)略差異的影響發(fā)現(xiàn)，高質(zhì)量的內(nèi)部控制能有效抑制戰(zhàn)略差異，但在國有控股公司中，這種抑制作用不如在非國有控股公司中顯著；進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，戰(zhàn)略差異越大企業(yè)業(yè)績波動幅度越大，戰(zhàn)略差異會加大企業(yè)的不穩(wěn)定性。（2）通過考察管理者背景特征對內(nèi)部控制的影響發(fā)現(xiàn)，管理者團(tuán)隊(duì)的平均年齡與內(nèi)部控制顯著負(fù)相關(guān)，平均學(xué)歷水平和平均既有任期都與內(nèi)部控制顯著正相

5、關(guān)，但這些顯著相關(guān)性只在非國有控股公司中存在；董事長的年齡與內(nèi)部控制顯著正相關(guān)，董事長的既有任期與內(nèi)部控制呈倒U型，董事長的預(yù)期任期與內(nèi)部控制顯著負(fù)相關(guān)，董事長的背景特征對內(nèi)部控制的影響在國有和非國有上市公司中差異顯著。（3）通過考察管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用發(fā)現(xiàn)，管理者團(tuán)隊(duì)的平均年齡起正向調(diào)節(jié)作用，平均既有任期先起負(fù)向調(diào)節(jié)作用后起正向調(diào)節(jié)作用，平均預(yù)期任期起負(fù)向調(diào)節(jié)作用，平均性別、平均任職經(jīng)歷和平均學(xué)歷的調(diào)節(jié)作用

6、不明顯；董事長的年齡起負(fù)向調(diào)節(jié)作用，董事長的既有任期先起正向調(diào)節(jié)作用后起負(fù)向調(diào)節(jié)作用，董事長的預(yù)期任期起負(fù)向調(diào)節(jié)作用；無論是管理者團(tuán)隊(duì)的背景特征還是董事長的背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略中的調(diào)節(jié)作用在國有和非國有控股公司中存在顯著差異。此外，根據(jù)上述研究結(jié)論，提出了具有政策意義的對策建議，包括要合理防控戰(zhàn)略差異、加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)、優(yōu)化管理者團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)、完善民主決策機(jī)制和深化國企產(chǎn)權(quán)改革等。
　　本文的創(chuàng)新點(diǎn)主要有：（1）從管理者背景特征

7、的角度，建立起了研究內(nèi)部控制如何影響戰(zhàn)略差異的理論分析框架。雖然目前學(xué)術(shù)界對戰(zhàn)略差異問題進(jìn)行了大量研究，也取得了許多有價(jià)值的研究成果，但還是存在一些值得進(jìn)一步研究的問題。如鮮有涉及內(nèi)部控制對戰(zhàn)略差異的影響，以及管理者背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用。所以，本文對于這些問題進(jìn)行研究，將有助于從管理者背景特征的角度，建立起研究內(nèi)部控制如何影響戰(zhàn)略差異的理論分析框架，從而為人們深入研究戰(zhàn)略差異問題提供了一種新的視角和思路。（2）從深

8、層次上揭示了內(nèi)部控制的作用機(jī)制。大量研究表明，管理者的性別、年齡、學(xué)歷、任職經(jīng)歷和任期等背景特征不同，其心理思想和行為偏好會存在差異，進(jìn)而會影響企業(yè)的經(jīng)營決策和績效。然而，已有的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)在研究內(nèi)部控制的影響因素方面，都基本上是隱含地假設(shè)管理者是同質(zhì)的，沒有考慮管理者在其性別、年齡、學(xué)歷、教育背景和任期等背景特征上所存在的異質(zhì)性。所以，本文從管理者背景特征的角度，研究管理者的性別、年齡、學(xué)歷、教育背景和任期等背景特征對內(nèi)部控制的影響，以及

9、這些背景特征在內(nèi)部控制影響戰(zhàn)略差異中的調(diào)節(jié)作用，無疑有助于從深層次上把握內(nèi)部控制的驅(qū)動因素，從而揭示內(nèi)部控制作用的內(nèi)在機(jī)制。（3）為全面而深入地認(rèn)識內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)后果提供了新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。目前，學(xué)術(shù)界對內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)后果的研究鮮有涉及內(nèi)部控制對戰(zhàn)略差異的影響。所以，本文對這方面的研究不僅有助于豐富戰(zhàn)略差異研究的內(nèi)容，而且也為人們?nèi)娑钊氲卣J(rèn)識內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)后果提供了新的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)，從而拓展了內(nèi)部控制經(jīng)濟(jì)后果的研究視野。此外，本文還根據(jù)其實(shí)證