舞弊審計(jì)程序表

1、舞弊審計(jì)程序表被審計(jì)單位：編制：日期：索引號(hào)：L9會(huì)計(jì)期間：復(fù)核：日期：頁(yè)次：一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A確定記錄舞弊是否存在?！藼確定應(yīng)當(dāng)記錄的舞弊均已記錄并已包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中?！藽確定記錄的舞弊數(shù)額是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)?！藾舞弊的金額是反映與之相關(guān)的計(jì)價(jià)。√E舞弊的金額包含于已披露的財(cái)務(wù)報(bào)表。√審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)執(zhí)行人A1、通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，判斷財(cái)

2、務(wù)報(bào)表出現(xiàn)舞弊的動(dòng)機(jī)；ABD2、通過詢問被審計(jì)單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及參加相關(guān)會(huì)議、閱讀會(huì)議紀(jì)要，以了解管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程；ABD3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問管理層、內(nèi)部審計(jì)人員以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。A4、考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、復(fù)雜程度、所有權(quán)結(jié)構(gòu)及所處行業(yè)等，以確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性和重要程度；AD5

3、、通過實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)；AE6、通過項(xiàng)目組內(nèi)部的討論、客戶承接或續(xù)約過程以及向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗(yàn)，以識(shí)別評(píng)估被審計(jì)單位是否存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；AD7、考慮管理層對(duì)重大會(huì)計(jì)政策（特別是涉及主觀計(jì)量或復(fù)雜交易時(shí)）的選擇和運(yùn)用，以識(shí)別管理層是否通過操縱利潤(rùn)對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告；ADE8、測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分

4、錄是否適當(dāng)、復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否有失公允、關(guān)注異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性；AE9、向被審計(jì)單位索取有關(guān)舞弊的管理當(dāng)局聲明書；E10、驗(yàn)明舞弊的披露是否恰當(dāng)；舞弊審計(jì)程序表被審計(jì)單位：編制：日期：索引號(hào)：L9會(huì)計(jì)期間：復(fù)核：日期：頁(yè)次：一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A確定記錄舞弊是否存在?！藼確定應(yīng)當(dāng)記錄的舞弊均已記錄并已包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中?！藽確定記錄的舞弊數(shù)額是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行

5、的義務(wù)?！藾舞弊的金額是反映與之相關(guān)的計(jì)價(jià)?！蘀舞弊的金額包含于已披露的財(cái)務(wù)報(bào)表?！虒徲?jì)目標(biāo)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)執(zhí)行人A1、通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)舞弊的動(dòng)機(jī)；ABD2、通過詢問被審計(jì)單位的管理層、治理層以及內(nèi)部的其他相關(guān)人員以及參加相關(guān)會(huì)議、閱讀會(huì)議紀(jì)要，以了解管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制，以及治理層如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程；ABD3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問管理層、內(nèi)部審計(jì)人員以及內(nèi)部的其他相

6、關(guān)人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控。A4、考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、復(fù)雜程度、所有權(quán)結(jié)構(gòu)及所處行業(yè)等，以確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性和重要程度；AD5、通過實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)；AE6、通過項(xiàng)目組內(nèi)部的討論、客戶承接或續(xù)約過程以及向被審計(jì)單位提供其他服務(wù)所獲得的經(jīng)驗(yàn)，以識(shí)別評(píng)估被審計(jì)單位是否存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；AD7、考慮管理層對(duì)重大會(huì)計(jì)政策（特別是涉及