淺談通信企業(yè)設(shè)備終端采購(gòu)及庫(kù)存的內(nèi)控管理

1、淺談通信企業(yè)設(shè)備終端采購(gòu)及庫(kù)存的內(nèi)控管理◆程瑞環(huán)(中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司牡丹江市分公司)【摘要】采購(gòu)與庫(kù)存管理對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等方面有著非常重要的影響，本文從內(nèi)控管理方法入手，通過流程優(yōu)化及流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，探討了應(yīng)用內(nèi)控管理不斷完善采購(gòu)與庫(kù)存管理的途徑。【關(guān)鍵詞】設(shè)備終端采購(gòu)庫(kù)存內(nèi)控管理采購(gòu)管理是對(duì)從采購(gòu)訂單產(chǎn)生到貨物收到的采購(gòu)工作的全過程進(jìn)行組織、實(shí)施與控制。庫(kù)存是為了保證生產(chǎn)和客戶服務(wù)正常進(jìn)行的一切存貨和物料。有效的采購(gòu)

2、管理與庫(kù)存控制，對(duì)于企業(yè)取得價(jià)格、質(zhì)量、品種、服務(wù)和時(shí)間這五個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)都具有極大的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。對(duì)于獨(dú)具行業(yè)特點(diǎn)的通信企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用內(nèi)部控制管理方法來(lái)指導(dǎo)、實(shí)施和改善設(shè)備終端的采購(gòu)與庫(kù)存控制運(yùn)作，可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的保障供應(yīng)，形成企業(yè)獨(dú)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、獲得持久發(fā)展提

3、供動(dòng)力。一、設(shè)備終端采購(gòu)管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)(一)開戶管理流程描述營(yíng)業(yè)廳在首次訂貨前需由戰(zhàn)略定制終端管理員在BSS系統(tǒng)中完成開戶及信息補(bǔ)錄和核對(duì)工作。經(jīng)電子渠道中心將BSS系統(tǒng)中的客戶信息同步至ESS系統(tǒng)，并同時(shí)轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。(二)訂單管理流程描述有權(quán)限的相關(guān)級(jí)別公司與供應(yīng)商簽訂業(yè)務(wù)合作協(xié)議。分公司銷售部或授權(quán)營(yíng)業(yè)廳的終端管理員根據(jù)ESS系統(tǒng)分公司戰(zhàn)略定制終端銷量、庫(kù)存情況，通過內(nèi)部流程發(fā)起補(bǔ)貨(采購(gòu))審批申請(qǐng)，包括申請(qǐng)補(bǔ)貨(采購(gòu))的型號(hào)

4、、數(shù)量、金額。經(jīng)銷售部門經(jīng)理、其他相關(guān)部門有權(quán)人員、分管財(cái)務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，將審批結(jié)果返回市場(chǎng)部門及其他相關(guān)部門。由分公司銷售部終端管理員根據(jù)審批確認(rèn)的訂單，在ESS系統(tǒng)發(fā)起補(bǔ)貨申請(qǐng)(型號(hào)、數(shù)量)提交上級(jí)分公司銷售部審核，經(jīng)上級(jí)分公司戰(zhàn)略定制終端管理員在ESS系統(tǒng)審批、合并匯總生成訂單及同步文件后，傳遞給供應(yīng)商各級(jí)辦事處在系統(tǒng)中完成訂審核確認(rèn)。(三)付款管理流程描述。分公司采購(gòu)部門業(yè)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部流程審批訂單結(jié)果，向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)預(yù)付

5、款。同時(shí)，分公司向當(dāng)?shù)毓?yīng)商辦事處發(fā)出訂單，注明訂貨型號(hào)、數(shù)量、收貨地址、聯(lián)系人、收貨地址等信息。月末，根據(jù)供銷商開具的發(fā)票，由分公司采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審核發(fā)票數(shù)量、金額、型號(hào)等是否與訂單信息相符，無(wú)誤后依據(jù)ERP中統(tǒng)一維護(hù)的物料編碼及制定的手機(jī)價(jià)格進(jìn)入ERP系統(tǒng)進(jìn)行分公司管物資報(bào)賬，同時(shí)將發(fā)票交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述：1、采購(gòu)訂單不合理或未經(jīng)過有效審批，可能造成存貨積壓、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。2、未及時(shí)向供應(yīng)商付款、未能正確發(fā)

6、送訂單，造成未能及時(shí)收到貨物，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、未及時(shí)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)賬，可能導(dǎo)致賬實(shí)不符。二、設(shè)備終端庫(kù)存管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)(一)入庫(kù)管理流程描述分公司專用庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳收到物流商配送的戰(zhàn)略終端后，采購(gòu)部門庫(kù)管員或營(yíng)業(yè)廳庫(kù)管員根據(jù)Ess系統(tǒng)發(fā)貨單和實(shí)物配送情況進(jìn)行檢查，無(wú)誤后進(jìn)行簽字驗(yàn)收并將入庫(kù)單交由賬管員進(jìn)行入賬處理，再將收貨結(jié)果反饋給銷售部門終端管理人員和采購(gòu)部門業(yè)務(wù)人員與訂單數(shù)量、型號(hào)等信息進(jìn)行核對(duì)。釃60分公司專用

7、庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳將供應(yīng)商發(fā)來(lái)的發(fā)貨信息(含IMEI等)提交ESS系統(tǒng)，在ESS系統(tǒng)完成系統(tǒng)入庫(kù)，以確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性，進(jìn)入下一銷售環(huán)節(jié)。(二)銷售出庫(kù)管理流程描述自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員憑戰(zhàn)略定制終端銷售單據(jù)到庫(kù)房辦理出庫(kù)手續(xù)，戰(zhàn)略定制終端庫(kù)管員檢查銷售單據(jù)是否已符合要求，與自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員核對(duì)出庫(kù)戰(zhàn)略定制終端的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)以及外觀完好性，確認(rèn)無(wú)誤后，庫(kù)管員編制出庫(kù)單，雙方共同簽字確認(rèn)后辦理出庫(kù)。出庫(kù)完成后，賬管員依據(jù)出庫(kù)單登記庫(kù)存賬(

8、三)庫(kù)存管理流程描述每月(季)最后個(gè)工作日，分公司終端管理部門組織庫(kù)房管理部門、系統(tǒng)支撐部門、營(yíng)業(yè)廳管理部門、物資管理部門、財(cái)務(wù)管理等部門抽點(diǎn)(盤庫(kù))。月度抽點(diǎn)時(shí)分公司將從ESS系統(tǒng)中導(dǎo)出本地終端串碼，將抽查的25％的串碼信息提供給盤點(diǎn)人員，盤點(diǎn)人員將串碼與對(duì)應(yīng)的實(shí)物進(jìn)行比對(duì)，具體抽點(diǎn)品種由終端管理部門確定。季度盤庫(kù)實(shí)行全部盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后編制盤點(diǎn)表，參點(diǎn)人員在盤點(diǎn)表上簽字，材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編寫盤點(diǎn)工作報(bào)告，分別報(bào)送財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)。如出現(xiàn)

9、盤盈(虧)情況，由材料會(huì)計(jì)憑盤點(diǎn)表編制盤點(diǎn)損溢、損耗表，報(bào)請(qǐng)有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)調(diào)撥管理流程描述戰(zhàn)略定制終端必須根據(jù)訂單及發(fā)貨信息在指定授權(quán)售點(diǎn)進(jìn)行銷售。各售點(diǎn)如需調(diào)貨，須在ESS系統(tǒng)中完成調(diào)撥作業(yè)。當(dāng)需要調(diào)撥戰(zhàn)略定制終端時(shí)，由分公司自有渠道管理人員在ESS系統(tǒng)選擇需要調(diào)出的渠道及要調(diào)出的戰(zhàn)略定制終端，生成調(diào)貨單。調(diào)出庫(kù)房戰(zhàn)略定制終端管理員在接收到調(diào)貨單后，從庫(kù)房調(diào)出實(shí)物進(jìn)行發(fā)貨，同時(shí)在ESS系統(tǒng)中登記出貨確認(rèn)單，調(diào)出串

10、碼。調(diào)入庫(kù)房按簽收管理的要求進(jìn)行實(shí)物接收，并在ESS系統(tǒng)中登記串碼。(五)跌價(jià)準(zhǔn)備流程描述銷售部門提戰(zhàn)略定制終端市場(chǎng)銷售價(jià)格，會(huì)同財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)戰(zhàn)略定制終端進(jìn)行計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表，經(jīng)過主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(六)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述：1、終端實(shí)際到貨與訂單數(shù)量、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能影響終端的銷售或?qū)е聨?kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。2、出庫(kù)單與實(shí)際出庫(kù)的戰(zhàn)略定制終端數(shù)量、

11、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能導(dǎo)致庫(kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。3、未能及時(shí)有效進(jìn)行盤點(diǎn)，或不相容崗位人員未能有效分離，可能無(wú)法保證實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4、盤盈、盤虧的結(jié)果提交不及時(shí)，可能導(dǎo)致實(shí)物與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)不相符。5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未及時(shí)確認(rèn)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟?，可能影響?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。由于采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響，內(nèi)控管理方法強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)后評(píng)估制度。因此，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資需求計(jì)劃、采購(gòu)渠道

12、、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量等物資采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)以及庫(kù)存現(xiàn)有貨量、實(shí)際出貨量、在途貨量的流轉(zhuǎn)等庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和綜合分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與庫(kù)存業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采購(gòu)與庫(kù)存流程，同時(shí)，將物資需求計(jì)劃管理、供應(yīng)商管理、庫(kù)存管理等方面的關(guān)鍵指標(biāo)納入業(yè)績(jī)考核體系，促進(jìn)物資采購(gòu)與庫(kù)存管理同經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等環(huán)節(jié)的有效銜接，不斷防范采購(gòu)與庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)，全面提升采購(gòu)與庫(kù)存管理效能。淺談通信企業(yè)設(shè)備終端采購(gòu)及庫(kù)存的內(nèi)控管理◆程瑞環(huán)(中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司牡丹江市分公

13、司)【摘要】采購(gòu)與庫(kù)存管理對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等方面有著非常重要的影響，本文從內(nèi)控管理方法入手，通過流程優(yōu)化及流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制，探討了應(yīng)用內(nèi)控管理不斷完善采購(gòu)與庫(kù)存管理的途徑?！娟P(guān)鍵詞】設(shè)備終端采購(gòu)庫(kù)存內(nèi)控管理采購(gòu)管理是對(duì)從采購(gòu)訂單產(chǎn)生到貨物收到的采購(gòu)工作的全過程進(jìn)行組織、實(shí)施與控制。庫(kù)存是為了保證生產(chǎn)和客戶服務(wù)正常進(jìn)行的一切存貨和物料。有效的采購(gòu)管理與庫(kù)存控制，對(duì)于企業(yè)取得價(jià)格、質(zhì)量、品種、服務(wù)和時(shí)間這五個(gè)方面的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)都具有極大

14、的作用。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。對(duì)于獨(dú)具行業(yè)特點(diǎn)的通信企業(yè)來(lái)說(shuō)，采用內(nèi)部控制管理方法來(lái)指導(dǎo)、實(shí)施和改善設(shè)備終端的采購(gòu)與庫(kù)存控制運(yùn)作，可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的保障供應(yīng)，形成企業(yè)獨(dú)有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、獲得持久發(fā)展提供動(dòng)力。一、設(shè)備終端采購(gòu)管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)(一)開戶管理流程描述營(yíng)業(yè)廳在首次訂貨前需

15、由戰(zhàn)略定制終端管理員在BSS系統(tǒng)中完成開戶及信息補(bǔ)錄和核對(duì)工作。經(jīng)電子渠道中心將BSS系統(tǒng)中的客戶信息同步至ESS系統(tǒng)，并同時(shí)轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。(二)訂單管理流程描述有權(quán)限的相關(guān)級(jí)別公司與供應(yīng)商簽訂業(yè)務(wù)合作協(xié)議。分公司銷售部或授權(quán)營(yíng)業(yè)廳的終端管理員根據(jù)ESS系統(tǒng)分公司戰(zhàn)略定制終端銷量、庫(kù)存情況，通過內(nèi)部流程發(fā)起補(bǔ)貨(采購(gòu))審批申請(qǐng)，包括申請(qǐng)補(bǔ)貨(采購(gòu))的型號(hào)、數(shù)量、金額。經(jīng)銷售部門經(jīng)理、其他相關(guān)部門有權(quán)人員、分管財(cái)務(wù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，將審批

16、結(jié)果返回市場(chǎng)部門及其他相關(guān)部門。由分公司銷售部終端管理員根據(jù)審批確認(rèn)的訂單，在ESS系統(tǒng)發(fā)起補(bǔ)貨申請(qǐng)(型號(hào)、數(shù)量)提交上級(jí)分公司銷售部審核，經(jīng)上級(jí)分公司戰(zhàn)略定制終端管理員在ESS系統(tǒng)審批、合并匯總生成訂單及同步文件后，傳遞給供應(yīng)商各級(jí)辦事處在系統(tǒng)中完成訂審核確認(rèn)。(三)付款管理流程描述。分公司采購(gòu)部門業(yè)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部流程審批訂單結(jié)果，向財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)預(yù)付款。同時(shí)，分公司向當(dāng)?shù)毓?yīng)商辦事處發(fā)出訂單，注明訂貨型號(hào)、數(shù)量、收貨地址、聯(lián)系人、收貨

17、地址等信息。月末，根據(jù)供銷商開具的發(fā)票，由分公司采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審核發(fā)票數(shù)量、金額、型號(hào)等是否與訂單信息相符，無(wú)誤后依據(jù)ERP中統(tǒng)一維護(hù)的物料編碼及制定的手機(jī)價(jià)格進(jìn)入ERP系統(tǒng)進(jìn)行分公司管物資報(bào)賬，同時(shí)將發(fā)票交由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(四)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述：1、采購(gòu)訂單不合理或未經(jīng)過有效審批，可能造成存貨積壓、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。2、未及時(shí)向供應(yīng)商付款、未能正確發(fā)送訂單，造成未能及時(shí)收到貨物，可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、未及時(shí)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)賬，可能

18、導(dǎo)致賬實(shí)不符。二、設(shè)備終端庫(kù)存管理流程及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)(一)入庫(kù)管理流程描述分公司專用庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳收到物流商配送的戰(zhàn)略終端后，采購(gòu)部門庫(kù)管員或營(yíng)業(yè)廳庫(kù)管員根據(jù)Ess系統(tǒng)發(fā)貨單和實(shí)物配送情況進(jìn)行檢查，無(wú)誤后進(jìn)行簽字驗(yàn)收并將入庫(kù)單交由賬管員進(jìn)行入賬處理，再將收貨結(jié)果反饋給銷售部門終端管理人員和采購(gòu)部門業(yè)務(wù)人員與訂單數(shù)量、型號(hào)等信息進(jìn)行核對(duì)。釃60分公司專用庫(kù)房或自有營(yíng)業(yè)廳將供應(yīng)商發(fā)來(lái)的發(fā)貨信息(含IMEI等)提交ESS系統(tǒng)，在ESS系統(tǒng)完成

19、系統(tǒng)入庫(kù)，以確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)完整性，進(jìn)入下一銷售環(huán)節(jié)。(二)銷售出庫(kù)管理流程描述自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員憑戰(zhàn)略定制終端銷售單據(jù)到庫(kù)房辦理出庫(kù)手續(xù)，戰(zhàn)略定制終端庫(kù)管員檢查銷售單據(jù)是否已符合要求，與自有營(yíng)業(yè)廳營(yíng)業(yè)人員核對(duì)出庫(kù)戰(zhàn)略定制終端的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)以及外觀完好性，確認(rèn)無(wú)誤后，庫(kù)管員編制出庫(kù)單，雙方共同簽字確認(rèn)后辦理出庫(kù)。出庫(kù)完成后，賬管員依據(jù)出庫(kù)單登記庫(kù)存賬(三)庫(kù)存管理流程描述每月(季)最后個(gè)工作日，分公司終端管理部門組織庫(kù)房管理部門、系統(tǒng)支

20、撐部門、營(yíng)業(yè)廳管理部門、物資管理部門、財(cái)務(wù)管理等部門抽點(diǎn)(盤庫(kù))。月度抽點(diǎn)時(shí)分公司將從ESS系統(tǒng)中導(dǎo)出本地終端串碼，將抽查的25％的串碼信息提供給盤點(diǎn)人員，盤點(diǎn)人員將串碼與對(duì)應(yīng)的實(shí)物進(jìn)行比對(duì)，具體抽點(diǎn)品種由終端管理部門確定。季度盤庫(kù)實(shí)行全部盤點(diǎn)。盤點(diǎn)結(jié)束后編制盤點(diǎn)表，參點(diǎn)人員在盤點(diǎn)表上簽字，材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編寫盤點(diǎn)工作報(bào)告，分別報(bào)送財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)。如出現(xiàn)盤盈(虧)情況，由材料會(huì)計(jì)憑盤點(diǎn)表編制盤點(diǎn)損溢、損耗表，報(bào)請(qǐng)有權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處

21、理。(四)調(diào)撥管理流程描述戰(zhàn)略定制終端必須根據(jù)訂單及發(fā)貨信息在指定授權(quán)售點(diǎn)進(jìn)行銷售。各售點(diǎn)如需調(diào)貨，須在ESS系統(tǒng)中完成調(diào)撥作業(yè)。當(dāng)需要調(diào)撥戰(zhàn)略定制終端時(shí)，由分公司自有渠道管理人員在ESS系統(tǒng)選擇需要調(diào)出的渠道及要調(diào)出的戰(zhàn)略定制終端，生成調(diào)貨單。調(diào)出庫(kù)房戰(zhàn)略定制終端管理員在接收到調(diào)貨單后，從庫(kù)房調(diào)出實(shí)物進(jìn)行發(fā)貨，同時(shí)在ESS系統(tǒng)中登記出貨確認(rèn)單，調(diào)出串碼。調(diào)入庫(kù)房按簽收管理的要求進(jìn)行實(shí)物接收，并在ESS系統(tǒng)中登記串碼。(五)跌價(jià)準(zhǔn)備流程

22、描述銷售部門提戰(zhàn)略定制終端市場(chǎng)銷售價(jià)格，會(huì)同財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的判斷標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)戰(zhàn)略定制終端進(jìn)行計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表，經(jīng)過主管部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。(六)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)描述：1、終端實(shí)際到貨與訂單數(shù)量、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能影響終端的銷售或?qū)е聨?kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。2、出庫(kù)單與實(shí)際出庫(kù)的戰(zhàn)略定制終端數(shù)量、型號(hào)、顏色、配置不一致，可能導(dǎo)致庫(kù)存賬面信息不準(zhǔn)確。3、未能及時(shí)有效進(jìn)行盤點(diǎn)，或不相容

23、崗位人員未能有效分離，可能無(wú)法保證實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4、盤盈、盤虧的結(jié)果提交不及時(shí)，可能導(dǎo)致實(shí)物與財(cái)務(wù)賬面數(shù)據(jù)不相符。5、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備未及時(shí)確認(rèn)或未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟赡苡绊懾?cái)務(wù)數(shù)據(jù)的合理性和準(zhǔn)確性。由于采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)生存與發(fā)展具有重要影響，內(nèi)控管理方法強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)及庫(kù)存業(yè)務(wù)后評(píng)估制度。因此，通信企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)物資需求計(jì)劃、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)質(zhì)量等物資采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)以及庫(kù)存現(xiàn)有貨量、實(shí)際出貨量、在途貨量的流轉(zhuǎn)等庫(kù)