科研單位試劑耗材采購風險的內控管理

1、2016年11月刊第33期當代經(jīng)濟—130—科研單位試劑耗材采購風險的內控管理李國榮，王斌華（中國水稻研究所，浙江杭州311400）一、科研單位試劑耗材管理的現(xiàn)狀與問題1、科研團隊各自分散采購的現(xiàn)象較為普遍長期以來，由于科研單位形成了以科研團隊（課題組）為基本模式的科研組織結構，在組織形式與團隊運行上表現(xiàn)為研究方向、科研任務、人員配置以及經(jīng)費使用在單位內部都具有較強的獨立性。加之科研試劑耗材又存在實驗需求多樣性、時效性強、儲存保管條件要

2、求高等特點。目前，科研單位單位層面對材料采購的監(jiān)管仍然相對薄弱，對試劑耗材尚未有效實現(xiàn)統(tǒng)一采購與管理，規(guī)范管理的舉措不多，往往在單位內部還表現(xiàn)為試劑耗材采購職責不清，采購各環(huán)節(jié)沒有明確的部門和人員負責，普遍由各個團隊各自分散采購，甚至團隊內部也沒有設立專人負責采購管理，任由科研人員根據(jù)需要“隨用隨買、誰用誰買”，沒有嚴格規(guī)范的采購流程與采購方式的審核審批制度，致使試劑耗材采購中的舞弊風險陡然增加。2、試劑耗材出入庫管理制度相對薄弱由于科

3、研活動與研究實驗的特殊性，以及試劑耗材用途具有較強的專業(yè)性特點，因此，其出入庫管理存在不同于企業(yè)生產(chǎn)資料的客觀困難與不同要求。從筆者調研情況看，目前國內很多科研機構尚未真正建立起規(guī)范的實驗室試劑耗材領用登記和出入庫管理制度，各科研團隊（課題組）內部對試劑耗材的出入庫管理與領用登記制度執(zhí)行的寬嚴尺度、規(guī)范完善程度不一，普遍存在“管、采、驗、用”職責不清，即試劑耗材采購、驗收、保管、使用環(huán)節(jié)之間沒有清晰的職責邊界，庫存臺賬與領用登記流程不規(guī)

4、范，“按需購買、隨買隨用、多人混用”等現(xiàn)象突出，試劑耗材管理使用效率較低，而且存在一定的采購舞弊風險。二、科研單位試劑耗材采購管理的難點分析1、試劑耗材品類需求多樣化由于科研單位內部往往具有多個科研團隊，團隊之間研究方向甚至學科領域大多不同。因此，即使在同一單位，團隊之間實驗所需要的試劑耗材品類需求也呈多性化現(xiàn)象。往往具有批次多，數(shù)量大，品種繁，價格高，包裝規(guī)格不一、質量級別繁雜且無統(tǒng)一的分類方法等特點。根據(jù)試劑耗材分類組成不同，有無機

5、試劑、有機試劑、生化試劑、同位素標記試劑等；根據(jù)純度不同，有高純度試劑、優(yōu)級純試劑、分析純試劑、化學純試劑等；有些試劑耗材還屬于管控物資，在采購時需要事先辦理相應的許可證，例如易制毒化學品需要到公安部門辦理許可證，還有一些化學試劑需要到藥監(jiān)和環(huán)保部門辦理許可證后才能購買，相當一部分化學試劑為有毒、有害或易燃易爆品的采購、運輸、儲存和管理等環(huán)節(jié)都有很高的要求。2、試劑耗材采購時效性要求高由于科研活動規(guī)律及其實驗過程與結果的不確定性，加之長

6、期以來部分科研人員按計劃采購的意識不強，大多時候都是實驗急需的時候，臨時采購，要求試劑耗材采購供貨期必須盡可能短，以確保試劑耗材供應不間斷，保障科研活動的正常進行，采購具有極強的時效性。另外，由于部分試劑耗材有比較嚴格的儲存條件，為防止試劑堆積浪費和領用不足，有些試劑耗材不能過早或提前采購，避免保管不善過期變質造成浪費。3、試劑耗材價格市場透明度不高試劑耗材具有采購渠道多樣化，同種試劑耗材存在網(wǎng)上、線下等不同的采購渠道。市場調研資料表明

7、，尤其是生化試劑專業(yè)性強、種類多、型號繁雜、更新快，甚至水貨假貨充斥市場，科研人員難于鑒別和篩選。而且，供應商魚目混珠，采購單位對供應商缺乏了解比價的途徑與平臺，市場競爭不充分，價格透明度不高，難以有效實現(xiàn)試劑耗材采購的“高信價比”目標。三、加強科研單位試劑耗材內控管理的建議1、嚴格規(guī)范試劑耗材采購管理內控流程首先要加強試劑耗材采購預算與審批管理?？蒲袉挝桓鲀炔繄F隊應當加強年度采購預算與采購計劃；未經(jīng)批準，不得無預算、無計劃采購。要按照

8、政府采購管理有關規(guī)定，建立健全試劑采購方式的審核審批制度，根據(jù)采購內容、數(shù)量金額等因素合理確定相應的采購方式；線上平臺采購與公開招標等集中采購形式應當作為試劑耗材采購摘要：隨著國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的實施，財政科技投入逐漸加大，伴隨著科研單位科研經(jīng)費總量的快速增長，其試劑耗材采購規(guī)模與金額也同步大幅增長，試劑耗材采購管理中的內控風險日益凸顯。為加強管理，本文對科研單位試劑耗材采購管理現(xiàn)狀與存在問題，以及采購管理的難點進行了分析論述。并從優(yōu)

9、化試劑耗材采購流程與采購制度、實施集中采購與線上平臺采購、規(guī)范領用登記與出入庫管理，以及加強采購培訓與廉政建設等方面，提出了強化科研單位試劑耗材采購風險控制的意見建議。關鍵詞：試劑耗材；采購風險；內控管理通訊作者：王斌華2016年11月刊第33期當代經(jīng)濟—130—科研單位試劑耗材采購風險的內控管理李國榮，王斌華（中國水稻研究所，浙江杭州311400）一、科研單位試劑耗材管理的現(xiàn)狀與問題1、科研團隊各自分散采購的現(xiàn)象較為普遍長期以來，由于

10、科研單位形成了以科研團隊（課題組）為基本模式的科研組織結構，在組織形式與團隊運行上表現(xiàn)為研究方向、科研任務、人員配置以及經(jīng)費使用在單位內部都具有較強的獨立性。加之科研試劑耗材又存在實驗需求多樣性、時效性強、儲存保管條件要求高等特點。目前，科研單位單位層面對材料采購的監(jiān)管仍然相對薄弱，對試劑耗材尚未有效實現(xiàn)統(tǒng)一采購與管理，規(guī)范管理的舉措不多，往往在單位內部還表現(xiàn)為試劑耗材采購職責不清，采購各環(huán)節(jié)沒有明確的部門和人員負責，普遍由各個團隊各自

11、分散采購，甚至團隊內部也沒有設立專人負責采購管理，任由科研人員根據(jù)需要“隨用隨買、誰用誰買”，沒有嚴格規(guī)范的采購流程與采購方式的審核審批制度，致使試劑耗材采購中的舞弊風險陡然增加。2、試劑耗材出入庫管理制度相對薄弱由于科研活動與研究實驗的特殊性，以及試劑耗材用途具有較強的專業(yè)性特點，因此，其出入庫管理存在不同于企業(yè)生產(chǎn)資料的客觀困難與不同要求。從筆者調研情況看，目前國內很多科研機構尚未真正建立起規(guī)范的實驗室試劑耗材領用登記和出入庫管理制

12、度，各科研團隊（課題組）內部對試劑耗材的出入庫管理與領用登記制度執(zhí)行的寬嚴尺度、規(guī)范完善程度不一，普遍存在“管、采、驗、用”職責不清，即試劑耗材采購、驗收、保管、使用環(huán)節(jié)之間沒有清晰的職責邊界，庫存臺賬與領用登記流程不規(guī)范，“按需購買、隨買隨用、多人混用”等現(xiàn)象突出，試劑耗材管理使用效率較低，而且存在一定的采購舞弊風險。二、科研單位試劑耗材采購管理的難點分析1、試劑耗材品類需求多樣化由于科研單位內部往往具有多個科研團隊，團隊之間研究方向

13、甚至學科領域大多不同。因此，即使在同一單位，團隊之間實驗所需要的試劑耗材品類需求也呈多性化現(xiàn)象。往往具有批次多，數(shù)量大，品種繁，價格高，包裝規(guī)格不一、質量級別繁雜且無統(tǒng)一的分類方法等特點。根據(jù)試劑耗材分類組成不同，有無機試劑、有機試劑、生化試劑、同位素標記試劑等；根據(jù)純度不同，有高純度試劑、優(yōu)級純試劑、分析純試劑、化學純試劑等；有些試劑耗材還屬于管控物資，在采購時需要事先辦理相應的許可證，例如易制毒化學品需要到公安部門辦理許可證，還有一

14、些化學試劑需要到藥監(jiān)和環(huán)保部門辦理許可證后才能購買，相當一部分化學試劑為有毒、有害或易燃易爆品的采購、運輸、儲存和管理等環(huán)節(jié)都有很高的要求。2、試劑耗材采購時效性要求高由于科研活動規(guī)律及其實驗過程與結果的不確定性，加之長期以來部分科研人員按計劃采購的意識不強，大多時候都是實驗急需的時候，臨時采購，要求試劑耗材采購供貨期必須盡可能短，以確保試劑耗材供應不間斷，保障科研活動的正常進行，采購具有極強的時效性。另外，由于部分試劑耗材有比較嚴格的

15、儲存條件，為防止試劑堆積浪費和領用不足，有些試劑耗材不能過早或提前采購，避免保管不善過期變質造成浪費。3、試劑耗材價格市場透明度不高試劑耗材具有采購渠道多樣化，同種試劑耗材存在網(wǎng)上、線下等不同的采購渠道。市場調研資料表明，尤其是生化試劑專業(yè)性強、種類多、型號繁雜、更新快，甚至水貨假貨充斥市場，科研人員難于鑒別和篩選。而且，供應商魚目混珠，采購單位對供應商缺乏了解比價的途徑與平臺，市場競爭不充分，價格透明度不高，難以有效實現(xiàn)試劑耗材采購的

16、“高信價比”目標。三、加強科研單位試劑耗材內控管理的建議1、嚴格規(guī)范試劑耗材采購管理內控流程首先要加強試劑耗材采購預算與審批管理?？蒲袉挝桓鲀炔繄F隊應當加強年度采購預算與采購計劃；未經(jīng)批準，不得無預算、無計劃采購。要按照政府采購管理有關規(guī)定，建立健全試劑采購方式的審核審批制度，根據(jù)采購內容、數(shù)量金額等因素合理確定相應的采購方式；線上平臺采購與公開招標等集中采購形式應當作為試劑耗材采購摘要：隨著國家創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的實施，財政科技投入逐漸

17、加大，伴隨著科研單位科研經(jīng)費總量的快速增長，其試劑耗材采購規(guī)模與金額也同步大幅增長，試劑耗材采購管理中的內控風險日益凸顯。為加強管理，本文對科研單位試劑耗材采購管理現(xiàn)狀與存在問題，以及采購管理的難點進行了分析論述。并從優(yōu)化試劑耗材采購流程與采購制度、實施集中采購與線上平臺采購、規(guī)范領用登記與出入庫管理，以及加強采購培訓與廉政建設等方面，提出了強化科研單位試劑耗材采購風險控制的意見建議。關鍵詞：試劑耗材；采購風險；內控管理通訊作者：王斌華