對(duì)虛假按揭現(xiàn)象的審計(jì)思考

1、一藜攀≥譽(yù)鬻尹。joo0。弘。≯凌隧赫鬻jI簟!鬻0≤餐》‘oi譬鏊∥、。、1二二o=~。羹鬻≥、‘n^。捧。?！邸?謄毫警警‘警謄1鬻爨譬≥黲≤攀；‘v，j∥二=：rj|毒愛(ài)鬻籌i豢爹；=女V窮參|一，1、ojE，朱毫紅：我個(gè)人認(rèn)為，近幾年廣州辦金融審計(jì)佳績(jī)不斷，首先是因?yàn)楦骷?jí)領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持，他們?yōu)槲覀兇罱艘粋€(gè)盡情展示才能的舞臺(tái)；其次是參審人員不畏艱險(xiǎn)、敢于碰硬的精神發(fā)揮了極大作用。因?yàn)?，每一?xiàng)重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的查處，均凝聚了參審

2、人員的智慧、汗水和艱辛。相比之下，我個(gè)人的力量是十分有限和渺小的。幾年來(lái)，我?guī)ьI(lǐng)著我所在的金融審計(jì)二處一直走著“審計(jì)中求學(xué)問(wèn)”的探索之路“不走老路、不吃老本”是我對(duì)自己提出的要求“以科學(xué)立業(yè)為本、向技術(shù)要效益”是我為處室確立的目標(biāo)。我們深知，金融審計(jì)充滿(mǎn)挑戰(zhàn)，不進(jìn)則退，這是事物發(fā)展的必然規(guī)律。為此我也常常會(huì)被如何超越自我的問(wèn)題所困擾。但無(wú)論如何，路，總是要繼續(xù)走的。記者：國(guó)有商業(yè)銀行的改革進(jìn)入了實(shí)質(zhì)階段。中央決定對(duì)中行和建行實(shí)行股份制改

3、造，改革的目的是推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，推進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)改革。溫家寶總理在兩會(huì)結(jié)束后的新聞發(fā)布會(huì)上說(shuō)。不太放心的是管理和隊(duì)伍。您從事金融審計(jì)多年，對(duì)管理和隊(duì)伍這兩方面，最大的體會(huì)是什么對(duì)銀行的這次改革，溫家寶總理說(shuō)這是背水一戰(zhàn)只能成功，不能失敗。對(duì)此，您怎么看朱惠紅：溫家寶總理在接受中外記者采訪(fǎng)時(shí)稱(chēng)，目前進(jìn)行的國(guó)有商業(yè)銀行改革是“背水一戰(zhàn)”，是一場(chǎng)輸不起的實(shí)踐，只能成功，不能失敗。的確，2004年對(duì)于中國(guó)銀行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)將是至關(guān)重要的一年。國(guó)

4、有商業(yè)銀行逐步在國(guó)家政策的扶植下轉(zhuǎn)型成為股份制商業(yè)銀行，再通過(guò)上市轉(zhuǎn)變成為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀行；而各類(lèi)中小型銀行，在國(guó)外金融機(jī)構(gòu)進(jìn)駐中國(guó)的壓力面前。也面臨著更激烈的競(jìng)爭(zhēng)。因此如何提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力成為國(guó)內(nèi)銀行發(fā)展迫在眉睫的問(wèn)題。從事金融審計(jì)多年，對(duì)銀行內(nèi)部管理方面存在的問(wèn)題體會(huì)較深，主要體現(xiàn)在以下幾方面：1內(nèi)控觀念薄弱。在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中內(nèi)控機(jī)制作為業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中的監(jiān)督制約機(jī)制往往容易被忽視，有時(shí)甚至完全違背，這就很容易導(dǎo)致金融

5、風(fēng)險(xiǎn)隱患。2內(nèi)控機(jī)制不鍵全。一是制度貫徹不力。許多規(guī)章制度流于形式，遇到具體問(wèn)題。靈活性講得多原則性講得少，甚至對(duì)某些規(guī)章制度視而不見(jiàn)。二是制度建設(shè)滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化由于管理滯后和改革中的探索有一定過(guò)程，一些新業(yè)務(wù)還沒(méi)有制定出完善的操作程序和相應(yīng)的制度，存在無(wú)章可循的空檔。三是制度條文不嚴(yán)謹(jǐn)致使規(guī)定形、同虛設(shè)。3內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失衡。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主管部門(mén)既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)自

6、身監(jiān)督的責(zé)任者，這種對(duì)自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。4道德風(fēng)險(xiǎn)加劇。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的制約機(jī)制。行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的管理模式雖然有利于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，但因權(quán)力缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督和約束，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。對(duì)虛假按揭現(xiàn)象的審計(jì)思考漂晤本用于助民置業(yè)的按揭

7、貸款何以變成不法分辦q、子套取、騙取銀行資金的手段普遍認(rèn)為低風(fēng)險(xiǎn)的住房按揭業(yè)務(wù)何以使銀行信貸資金風(fēng)險(xiǎn)再次高懸現(xiàn)行的法律法規(guī)及銀行管理機(jī)制能否從根本上遏制虛假按揭現(xiàn)象現(xiàn)象的背后是一系列令人深思的問(wèn)題，剖析現(xiàn)象的本質(zhì)須追溯導(dǎo)致現(xiàn)象的根源。虛假按揭涉及按揭銀行、開(kāi)發(fā)商、中介機(jī)構(gòu)、業(yè)主及房管部門(mén)等，但最終，銀行成了風(fēng)險(xiǎn)的主要載體，導(dǎo)致虛假按揭現(xiàn)象頻頻發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在劉丹吳邊審計(jì)署廣州特派辦F2刁6兩個(gè)層面三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。一、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境不容樂(lè)觀。

8、為虛假按揭提供了溫床弱勢(shì)銀行成為不法分子的首選目標(biāo)1、社會(huì)信用風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)未真正建立社會(huì)信用體系商業(yè)誠(chéng)信的缺失給不法分子可乘之機(jī)，銀行間的惡性競(jìng)爭(zhēng)及信息不對(duì)稱(chēng)加劇了社會(huì)信用的進(jìn)一步惡化。以虛假會(huì)計(jì)信息、虛假合同資料騙取銀行資金，再通過(guò)轉(zhuǎn)制、資產(chǎn)懸空等方式逃廢銀行債務(wù)成了不法商人“空手套白狼”的慣用伎倆?！》堪唇覙I(yè)務(wù)蒸隰r國(guó)麓鬻黲藜疆鬻蒸蘸囊一蒸漤萬(wàn)方數(shù)據(jù)朱稟缸:我個(gè)人認(rèn)為，近幾年廣州辦金融審計(jì)伎績(jī)不斷，首先是因?yàn)楦骷?jí)領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持

9、，他們?yōu)槲覀兇罱艘粋€(gè)盡情展示才能的舞臺(tái)其次是參審人員不畏艱險(xiǎn)、敢于碰硬的精神發(fā)揮了極大作用。因?yàn)?，每一?xiàng)重大主主紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的查處，均凝聚了參審人員的智慧、汗水利艱辛O相比之下，我個(gè)人的力量是十分有限和渺小的。幾年來(lái)，我?guī)ьI(lǐng)著我所在的金融審計(jì)二處一直走著“審汁中求學(xué)問(wèn)“的探索之路不定老路、不吃老本“是我對(duì)自巳提出的要求以科學(xué)立業(yè)為本、向技術(shù)要效益“是我為處烹確立的目標(biāo)。我們深知，金融審計(jì)充滿(mǎn)挑戰(zhàn)，不進(jìn)則退，這是事物發(fā)展的必然規(guī)律。為此，

10、我也常常會(huì)被如何趟趟自我的問(wèn)題所困擾。但無(wú)論如何，路，總是要繼續(xù)走的。記者:固有商業(yè)銀行的改革進(jìn)入了實(shí)質(zhì)階段。中央決定對(duì)中行和建行實(shí)行股份制改造，改革的闊的是推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，推進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)改草。溫家5夜總理在兩會(huì)結(jié)束后的新聞發(fā)布會(huì)上說(shuō)，不太放心的是管理和隊(duì)伍。如從事金融審計(jì)多年，對(duì)管理和隊(duì)伍這兩方國(guó)，最大的體會(huì)是什么對(duì)銀是背水一戰(zhàn)只能成功，不能失遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則敗。對(duì)此，您怎么看性講得少，甚至對(duì)某些規(guī)章制度視而朱稟缸

11、:漏家安總現(xiàn)在接受不見(jiàn)。一是制度建設(shè)滯后。量生融電子中外記者采訪(fǎng)時(shí)稱(chēng)，目前進(jìn)行的化的發(fā)展，使銀行業(yè)務(wù)和辦理各項(xiàng)業(yè)固有商業(yè)銀行改革是“背水務(wù)的手段都發(fā)生了很大變化，由于管戰(zhàn)是一場(chǎng)輸不起的實(shí)踐，只能理滯后和改革中的探索有→定過(guò)程，成功，不能失敗O的確，2ω4年對(duì)一些新~務(wù)還沒(méi)有制定出完善的操于中閡銀行業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)將是至作穩(wěn)序和相應(yīng)的制度，存在無(wú)意可循關(guān)重要的一年O國(guó)有商業(yè)銀行逐的空檔。主是制度條文不嚴(yán)謹(jǐn)致使步在國(guó)家政策的扶植下轉(zhuǎn)裂成為規(guī)定形

12、同虛設(shè)。股份制商業(yè)銀行，再通過(guò)上市轉(zhuǎn)3.內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制失衡。商業(yè)銀行變成為真正意義上的現(xiàn)代商業(yè)銀~務(wù)吏管部門(mén)既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織行而各類(lèi)中小型銀行，在國(guó)外金者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)背自身監(jiān)督的責(zé)任融機(jī)構(gòu)進(jìn)駐巾國(guó)的壓力面前，也者，這種對(duì)自巳行為進(jìn)行所謂的“自面臨著更激烈的寬爭(zhēng)。因此如何我監(jiān)督“本身就不可靠，何況在實(shí)際提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力成為國(guó)內(nèi)操作中往往只注意抓業(yè)務(wù)拓展，而忽銀行發(fā)展迫在眉睫的問(wèn)題。視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。從事余融審計(jì)多年，對(duì)銀行4~道德風(fēng)險(xiǎn)加劇

13、。表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人內(nèi)部管理方面存在的問(wèn)題體會(huì)較員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行深，主要體現(xiàn)在以下幾方麗:為、責(zé)任行為缺乏可操作的制約機(jī)1.內(nèi)控觀念薄弱。在商業(yè)銀行制。行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的管理模式雖然有利經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)控機(jī)制作為業(yè)務(wù)于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，但因權(quán)力缺運(yùn)作過(guò)程中的監(jiān)督制約機(jī)制往往乏規(guī)也有效的監(jiān)督和約束，權(quán)資失容易被恕視，有時(shí)甚至完全違背，衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)資人越權(quán)行事、欖用這就很容易導(dǎo)致余融風(fēng)險(xiǎn)隱患O職權(quán)、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)2.內(nèi)控機(jī)制

14、不健全。一是制度重影響了商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。對(duì)虛假按揭現(xiàn)象的審計(jì)思考劉l丹吳邊審計(jì)署廣州特派辦F2巧βr:z::‘本用于助民最業(yè)的按揭貸款何以變成不法分A付、子套取、騙取銀行資金的手段普遍認(rèn)為低風(fēng)險(xiǎn)的住房按揭業(yè)務(wù)何以使銀行信貸資金風(fēng)險(xiǎn)再次高懸現(xiàn)行的法律法規(guī)及銀行管現(xiàn)機(jī)制能沓從根本上遏制虛假按揭現(xiàn)象現(xiàn)象的背后是一系列令人部息的問(wèn)題，剖析現(xiàn)象的本質(zhì)須油溯導(dǎo)致現(xiàn)象的根源。兩個(gè)層面，三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。一、外部經(jīng)霄環(huán)境不容樂(lè)觀，為虛假接揭提供了溫床，弱勢(shì)

15、銀行成為不法分子的首選目標(biāo)1、社會(huì)倍用風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)未真正建立社會(huì)信用體系，商業(yè)誠(chéng)信的缺失輸不法分子可乘之機(jī)，銀行間的惡性競(jìng)爭(zhēng)及信息不對(duì)稱(chēng)加刷了社會(huì)信用的進(jìn)一步忠化。以虛假會(huì)計(jì)倍息、虛假合同資料騙取銀行資金，再通過(guò)轉(zhuǎn)制、資產(chǎn)懸空等方式逃廢銀行債務(wù)成了虛假按描涉及按揭銀行、開(kāi)發(fā)商、中介機(jī)構(gòu)、k主及房管部門(mén)等，但最終，銀行成了風(fēng)險(xiǎn)的主要載慧鏊一，’、p：。。。作為新業(yè)務(wù)品種難以避免地成為某些開(kāi)發(fā)商套取銀行資金的一條捷徑。2、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。目

16、前，我國(guó)法律法規(guī)的不健全或不可操作性是導(dǎo)致騙貸行為發(fā)生的重要原因。對(duì)金融詐騙罪尤其是破壞金融管理秩序罪在司法界定方面存在諸多困難。另外，部分法律法規(guī)難以執(zhí)行的現(xiàn)象同樣不可忽視。以人民銀行近期出臺(tái)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》為例，對(duì)業(yè)主第二次置業(yè)在適用利率、按揭成數(shù)方面。以及對(duì)開(kāi)發(fā)商自有資金最低比率的相關(guān)規(guī)定存在執(zhí)行難、監(jiān)管難等問(wèn)題。3、監(jiān)管缺失風(fēng)險(xiǎn)。虛假按揭現(xiàn)象在房地產(chǎn)市場(chǎng)已蔓延多時(shí)。但一直以來(lái)，人民銀行對(duì)于虛假按揭現(xiàn)象

17、未引起高度重視，對(duì)于不良住房按揭貸款的統(tǒng)計(jì)口徑未做出相關(guān)規(guī)定。這樣，長(zhǎng)期偏低的住房按揭貸款不良率加大了商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)隱性風(fēng)險(xiǎn)造成虛假按揭現(xiàn)象短期內(nèi)難以暴露。另外，人民銀行雖已出臺(tái)系列現(xiàn)金管理政策但現(xiàn)金監(jiān)管失控是導(dǎo)致開(kāi)發(fā)商利用虛假按揭騙取銀行資金后，采取大額套現(xiàn)方式轉(zhuǎn)移資金的直接原因。二、銀行內(nèi)部管理的缺失、經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)直接導(dǎo)致虛假按揭層出不窮虛假按揭貸款最終能從銀行流出，很大程度上是由于銀行內(nèi)部管理失控、銀行職員未盡職責(zé)甚至職業(yè)犯罪所致

18、。其中：1、銀行為掩蓋不良貸款，與企業(yè)達(dá)成虛假按揭的默契。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題是政府、金融監(jiān)管部門(mén)、各商業(yè)銀行以及社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，不良資產(chǎn)尤其是新增不良資產(chǎn)直接關(guān)系到銀行管理層的業(yè)績(jī)考核和升遷，銀行部分管理人員為掩蓋任期內(nèi)發(fā)生的新增不良貸款在開(kāi)發(fā)商出現(xiàn)還本付息困難時(shí)，與開(kāi)發(fā)商協(xié)議采用虛假按揭貸款方式，套取資金償付銀行欠息，使不良資產(chǎn)賬面反映“正?！薄＿@種剜肉補(bǔ)瘡的做法，不僅直接導(dǎo)致銀行資產(chǎn)虛盈實(shí)虧，而且加速不良資產(chǎn)惡性循環(huán)

19、。如：廣州東湖豪苑房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司與建行達(dá)成協(xié)議通過(guò)按揭貸款方式取得銀行資金887萬(wàn)元。用于支付該公司及其關(guān)聯(lián)公司在該行的貸款欠息。2、銀行為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，忽視對(duì)首期款、按揭資金的有效管理。商品房預(yù)售款監(jiān)督管理辦法明確規(guī)定，按揭貸款申請(qǐng)人的預(yù)售首期款，必須存人監(jiān)控賬戶(hù)由房地產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)監(jiān)控賬戶(hù)資金的使用。虛假按揭問(wèn)題的發(fā)生，主要原因之一是銀行未遵照“首期款”的管理規(guī)定。忽視了監(jiān)控賬戶(hù)的有效管理。3、銀行職員職業(yè)判斷差異、個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)，

20、導(dǎo)致虛假按揭頻頻發(fā)生。對(duì)于開(kāi)發(fā)商經(jīng)營(yíng)實(shí)力的判斷、房地產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、業(yè)主個(gè)人資信的審查，是銀行房貸部門(mén)應(yīng)具備的基本職業(yè)判斷能力。但大量虛假按揭個(gè)案表明，銀行職員失職、失責(zé)現(xiàn)象普遍。如何防范信貸風(fēng)險(xiǎn)減少虛假按揭現(xiàn)象的發(fā)生審計(jì)認(rèn)為，在目前社會(huì)信用體系不完善，法律法規(guī)體系不健全的情況下，可以從以下五方面加以防范：(一)提高銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)。一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理規(guī)避職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；二是提高職業(yè)判斷和鑒別能力，包括邏輯推斷及專(zhuān)業(yè)判斷能力；三是加強(qiáng)職

21、業(yè)道德教育，防范職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。(二)建立客戶(hù)資信信息檔案(包括法人及個(gè)人)，規(guī)范個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)制度。作為風(fēng)險(xiǎn)集中的銀行方面，要盡可能準(zhǔn)確了解按揭人及所在單位資信狀況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)過(guò)濾掉名不副實(shí)的按揭人，篩選出存在重大疑點(diǎn)的項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)注在信息數(shù)據(jù)共享的條件下，防止多頭按揭的發(fā)生。(三)加強(qiáng)銀行部門(mén)之間的信息溝通，尤其是銀行房貸部門(mén)與會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、公司業(yè)務(wù)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握首期款、按揭款的償付情況及按揭貸款的

22、去向和用途，追蹤實(shí)際供樓狀況一旦發(fā)現(xiàn)具有一定共性的不良貸款發(fā)生，要立即查明原因，積極催收并向開(kāi)發(fā)商追償。(四)完善銀行內(nèi)部考核測(cè)評(píng)體系，健全內(nèi)控制度。事后監(jiān)督和內(nèi)部稽核部門(mén)要切實(shí)履行職責(zé)不僅要監(jiān)督業(yè)務(wù)操作程序的合規(guī)合法。更應(yīng)借助一定的技術(shù)手段，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行測(cè)算和分析，做出合理的判斷及評(píng)價(jià)。(五)有關(guān)政府管理部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化監(jiān)管程序和職責(zé)。使相關(guān)法律法規(guī)能真正落到實(shí)處。房地產(chǎn)業(yè)關(guān)系到社會(huì)方方面面，是政府部門(mén)關(guān)注的重點(diǎn)，各種法律法規(guī)種類(lèi)繁

23、多。作為行政執(zhí)法部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步出臺(tái)相關(guān)實(shí)施細(xì)則對(duì)審核程序和審查要件做出明確而具體的規(guī)范，在每一個(gè)環(huán)節(jié)上做到有法可依，定崗定責(zé)。蔗一F鱗鬻鬻蒺辮滲浚j考壤謄0j≤j。_j|霪|蒺麓蓉。7：≥|。攀寨麟攀萬(wàn)方數(shù)據(jù)作為新業(yè)務(wù)品種，難以避免地成為某些開(kāi)發(fā)陶套取銀行資金的一條捷徑。2、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國(guó)法律法規(guī)的不健全或不可操作性是導(dǎo)致騙貸行為發(fā)生的重要原回O對(duì)金融詐騙罪尤其是破壞金融管理秩序罪在司法界定方面存在諸多困難。另外，部分法律法規(guī)難

24、以執(zhí)行的現(xiàn)象同樣不可忽視。以人民銀行近期出命的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》為例，對(duì)業(yè)主第二次ft業(yè)在適用利率、按揭成數(shù)方面，以及對(duì)開(kāi)發(fā)商自有資金最低比率的相關(guān)規(guī)定存在執(zhí)行難、監(jiān)管3、監(jiān)管缺失風(fēng)險(xiǎn)。虛假按揭現(xiàn)象在房地產(chǎn)市場(chǎng)巳蔓延多時(shí)o但一直以來(lái)，人民銀行對(duì)于虛假按揭現(xiàn)象未引起高度重視，對(duì)于不良住房按揭貸款的統(tǒng)計(jì)口徑米做出相關(guān)規(guī)定o這樣長(zhǎng)期偏低的住房按揭貸款不良率加大了商業(yè)銀行倍貸資產(chǎn)隱性風(fēng)險(xiǎn)，造成虛假搜捕現(xiàn)象短期內(nèi)難以暴罐。

25、另外，人民銀行雖已出臺(tái)系列現(xiàn)金管理政策但現(xiàn)金臟管失控是導(dǎo)致開(kāi)發(fā)商利用虛假按揭騙取銀行資金后，果取大額套現(xiàn)方式轉(zhuǎn)移資金的直接原因O二、銀懺?xún)?nèi)部管理的觸失、經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)贏接導(dǎo)致虛假按揭貸款最終能從銀行流出，很大程度上是由于銀行內(nèi)部管理失控、銀行職員未盡職責(zé)甚至l、銀行為掩蓋不良貸款，與企業(yè)達(dá)成虛假按搗的默契。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問(wèn)題是政府、金融監(jiān)管部門(mén)、各商業(yè)銀行以及社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，不良資產(chǎn)尤其是新增不良資產(chǎn)直接關(guān)系到銀行管理層的業(yè)

26、績(jī)考核和升遷，銀行部分管理人員為掩蓋任期內(nèi)發(fā)生的新增不良貸款，在開(kāi)發(fā)商出現(xiàn)還本付息困難時(shí)，與開(kāi)發(fā)商協(xié)議采用虛假按揭貸款方式，套取資金償付銀行欠息，使不良資產(chǎn)賬面皮映“正?！?。這種荊肉補(bǔ)瘡的做法，不儀直接導(dǎo)致銀行資產(chǎn)虛盈實(shí)虧，而且加速不良資產(chǎn)惡性循環(huán)。如:廣州東湖聾苑房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公詞與建行達(dá)成協(xié)議，通過(guò)按揭貸款方式取得銀行資金887萬(wàn)元，用于支付該公司及其關(guān)聯(lián)公司在該行的貸款欠息o2、銀行為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，忽視對(duì)首期款、按揭資金的有效管理

27、。商品房預(yù)售教監(jiān)督管理辦法明確規(guī)戶(hù)，由房地產(chǎn)管理局負(fù)責(zé)監(jiān)控賬戶(hù)資金的使用。虛假搜捕問(wèn)腰的發(fā)生，主要原因之一是銀行未遵照“首期款“的管理規(guī)定，忽視了監(jiān)控賬戶(hù)的有放管理。3、銀行職員職業(yè)判斷差異、個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致虛假按揭頻頻發(fā)生。對(duì)于開(kāi)發(fā)商經(jīng)營(yíng)實(shí)力的判斷地產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、業(yè)主個(gè)人資倍的審菇，是銀行房貸部門(mén)應(yīng)具備的基本職業(yè)判斷能力。旦大量虛假按揭個(gè)案表明，銀行職員失職、失資現(xiàn)象普遍。如何防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，減少虛假按揭現(xiàn)象的發(fā)生審計(jì)認(rèn)為，在目前社會(huì)

28、俯用體系不究善，法律法規(guī)體系不健全的情況下，可以從以下五方面加以防施:(一)提高銀行從業(yè)人員綜合素質(zhì)O一是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，合理規(guī)避職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)二是提高職業(yè)判斷和鑒別能力，包括邏輯推斷及專(zhuān)業(yè)判斷能力蘭是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，防夜職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。(二)建立客戶(hù)資信信息檔案(包括法人及個(gè)人)規(guī)市個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)制度。作為風(fēng)險(xiǎn)集中的銀行方圃，哥哥盡可能準(zhǔn)確了解搜捕人及所在單位資信狀況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)過(guò)梅掉名不副實(shí)的按揭人，篩選出存在熏大疑點(diǎn)的項(xiàng)目予以重點(diǎn)關(guān)潑

29、，在信息數(shù)據(jù)共享的條件下，防止多頭按揭的發(fā)生。(三)加強(qiáng)銀行部門(mén)之間的信息溝通，尤其是銀行房貸部門(mén)與會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、公司業(yè)務(wù)部門(mén)之間的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)掌掘首期款、按揭款的償付情況及按揭貸款的去向和用途，追蹤實(shí)陳供樓狀況，一旦發(fā)現(xiàn)具有一定共性的不良貸款發(fā)生，要立即查明原因，積極催收并向開(kāi)發(fā)商i且償。(四)完善銀行內(nèi)部考核棚評(píng)體系，健全內(nèi)控制度。事后監(jiān)督和內(nèi)部稽核部門(mén)主要切實(shí)履行職責(zé)，不僅要監(jiān)督業(yè)務(wù)操作程序的合規(guī)合法，更應(yīng)借助一