貨幣資金內(nèi)部控制管理制度

1、第十四章第十四章貨幣資金內(nèi)部控制管理制度貨幣資金內(nèi)部控制管理制度1.總則1.1為了加強(qiáng)本單位貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運(yùn)用程序，確保貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本管理制度。1.2貨幣資金包括現(xiàn)金，銀行存款式和其他貨幣資金。1.3所長(zhǎng)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。2.崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)2.

2、1出納人員的崗位職責(zé)。出納人員應(yīng)根據(jù)支付審批程序及時(shí)做好付款工作，對(duì)審批程序不符的有權(quán)拒絕付款；出納人員應(yīng)及時(shí)做好現(xiàn)金、銀行日記帳登記工作；做好現(xiàn)金庫(kù)存限額管理工作，超過30000元庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.2出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。2.3配備思想覺悟高、職業(yè)道德好、遵紀(jì)守法、廉潔奉公的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任出納人員，并根據(jù)情況3～5年進(jìn)行出納崗位輪換工作。2.4每筆資金支付必須有3人以上簽章

3、，即經(jīng)辦人、審批人、復(fù)核人。2.5貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)：1000元以下（含1000元）的經(jīng)營(yíng)支出、費(fèi)用支出、由主管副所長(zhǎng)，綜合辦主任簽章；1000元以上的經(jīng)營(yíng)支出、費(fèi)用支出由所長(zhǎng)簽章。貨幣資金支付審批流程圖：經(jīng)營(yíng)支出費(fèi)用支出其他支出經(jīng)辦人簽章部門領(lǐng)導(dǎo)簽章≤1000元主管副所簽章1000元所長(zhǎng)簽章財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷與付款手續(xù)投資支出經(jīng)辦人所長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論形式?jīng)Q議財(cái)務(wù)處資、上繳社保、醫(yī)?；?、公積金，歸還銀行借款資金，在本公司銀行帳戶間正常

4、劃轉(zhuǎn)及支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。2.8.2支付5萬元以上廣告費(fèi)需經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議討論；支付贊助費(fèi)用不論全額大小都經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議討論。集體通過方能辦理支付。2.9資金支付管理應(yīng)與預(yù)算管理相結(jié)合。嚴(yán)格控制預(yù)算處支出。2.10公司不準(zhǔn)購(gòu)買股票、向集團(tuán)外企業(yè)貸款、委托貸款、委托理財(cái)。2.11除財(cái)務(wù)部門外，未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。3.現(xiàn)金和銀行存款的管理3.1現(xiàn)金管理3.1.1加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全，本所

5、庫(kù)存現(xiàn)金限額30000元，超過部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.1.2嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金支付范圍是支付個(gè)人差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等零星報(bào)銷；小額零星辦公用品、事務(wù)用費(fèi)采購(gòu)1000元以下零星原材料、物資等采購(gòu)費(fèi)用。3.1.3經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收取現(xiàn)金銷貨款應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支，用于直接支付日?！靶〗饚?kù)”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。3.2銀行存款管理3.2.1為了便于結(jié)算，應(yīng)在銀行開立銀行帳戶，按照規(guī)定辦理存款，取款和企業(yè)間結(jié)算。