貨幣資金的內(nèi)部控制制度

1、貨幣資金的內(nèi)部控制制度貨幣資金的內(nèi)部控制制度第一條第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流動性最大的特點(diǎn)。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。第二條第二條貨幣資金內(nèi)部控制制度必須遵循以下原則：1、實(shí)行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細(xì)賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計(jì)管理總賬、明細(xì)賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。2、實(shí)行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)管理原則出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，

2、財務(wù)經(jīng)理或由其指定會計(jì)人員保管印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應(yīng)簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。3、保證貨幣資金入賬及時性原則發(fā)生貨幣資金的收支，應(yīng)當(dāng)立即入賬，必須日清月結(jié)。4、保證貨幣資金入賬的完整性原則公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必須入賬，不得有賬外資金、設(shè)置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。5、保證貨幣資金的安全性原則收入的現(xiàn)金，必須及時送存銀行，當(dāng)天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)存入保險箱，金額較大，必須派

3、人值勤。所有支票也必須存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應(yīng)每天盤點(diǎn)，核對賬目，銀行存款必須在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并查找未達(dá)賬的原因。6、貨幣資金管理實(shí)行“五不準(zhǔn)”的原則收款憑證轉(zhuǎn)交財務(wù)部會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四條第四條貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1.貨幣資金的支出分采購材料款、費(fèi)用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，所有貨幣資金的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的審批程序。2.公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出?，F(xiàn)金支出范圍嚴(yán)格按照國家和公司財務(wù)

4、制度的規(guī)定執(zhí)行，超出現(xiàn)金支出范圍，必須開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。3.對商品采購款的支出，采購部門應(yīng)先報采購計(jì)劃，簽訂采購合同，按規(guī)定程序?qū)徟螅娇傻匠黾{員處領(lǐng)款或報銷，出納員對要支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審查，確認(rèn)無誤后，才可支付貨款。4.對費(fèi)用報銷的支出，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用報銷審批程序，出納員應(yīng)對費(fèi)用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項(xiàng)。5.對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必須按預(yù)算管理的要求進(jìn)行申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能

5、辦理付款。6.對于在建工程、長期投資的支出，必須附有合同或協(xié)議書的復(fù)印件、董事局的決議。必須有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?.對于應(yīng)付賬款的控制，除必須報計(jì)劃審批外，在不影響商譽(yù)的情況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的控制，嚴(yán)格執(zhí)行其他應(yīng)收款的控制、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴(yán)禁挪用和占用公司資金。8.出納員在支付款項(xiàng)時，要求領(lǐng)款人必須簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并及時登記入賬，核對無誤后