注會(huì)《審計(jì)》輔導(dǎo)——未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整總結(jié)

1、未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整總結(jié)主要存在的情形可能包括：1、企業(yè)已入賬，銀行未入賬①企業(yè)已收，銀行未收：收支票②企業(yè)已付，銀行未付：開(kāi)支票2、銀行已入賬，企業(yè)未入賬③銀行已收，企業(yè)未收：委托收款④銀行已付，企業(yè)未付：代扣水電費(fèi)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：企業(yè)已收銀行未收款減：企業(yè)已付銀行未付款加：銀行已收企業(yè)未收款減：銀行已付企業(yè)未付款調(diào)整后余額調(diào)整后余額簁未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整總結(jié)銀行對(duì)賬單位是由銀行每

2、月末出具的列示該單位當(dāng)期收支明細(xì)及期末余額的聯(lián)系單據(jù)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由單位除出納以外的專門人員每月在銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收，自己未收的未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付，自己未付的未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。銀行存款日記賬是專門用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種日記賬。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁(yè)格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)

3、根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù)，能及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支出款項(xiàng)，避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn)，并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。簁未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整總結(jié)主要存在的情形可能包括：1、企業(yè)已入賬，銀行未入賬①企業(yè)已收，銀行未收：收支票②企業(yè)已付，銀行未付：開(kāi)支票2、銀行已入賬，企業(yè)未入賬③銀行已收，企業(yè)未收：委托收款④銀行已付，企業(yè)未付：代扣水電費(fèi)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的

4、編制項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行對(duì)賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：企業(yè)已收銀行未收款減：企業(yè)已付銀行未付款加：銀行已收企業(yè)未收款減：銀行已付企業(yè)未付款調(diào)整后余額調(diào)整后余額簁未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整總結(jié)銀行對(duì)賬單位是由銀行每月末出具的列示該單位當(dāng)期收支明細(xì)及期末余額的聯(lián)系單據(jù)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由單位除出納以外的專門人員每月在銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收，自己未收的未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付，自己未付的未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)額，以調(diào)整雙方