注會審計作業(yè)答案第十三章

1、第十三章第十三章風(fēng)險評估風(fēng)險評估一、單項選擇題一、單項選擇題1.審計風(fēng)險準則要求注冊會計師在審計的所有階段都要實施風(fēng)險評估程序，并且應(yīng)當(dāng)將識別的風(fēng)險與（）可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系。A.財務(wù)報表層次B.認定層次C.披露D.各類賬戶余額2.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)針對重大的各類交易、賬戶余額和披露實施（）。A.細節(jié)測試B.實質(zhì)性程序C.分析程序D.控制測試3.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，其目的是（）。A.識別和

2、評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險B.識別和評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險C.識別和評估認定層次重大錯報風(fēng)險D.設(shè)計和實施進一步審計程序4.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，需要針對（）得出結(jié)論。A.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的是否合理B.被審計單位內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行C.被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行的效果D.一項控制單獨或者連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，并確定控制得到執(zhí)行5.企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部控制時，可以考慮在下列（）情形中采用人工控

3、制。A.存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易B.事先可預(yù)見的錯誤能夠通過自動化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)C.控制活動可得到適當(dāng)設(shè)計和自動化處理D.編制調(diào)節(jié)表并對調(diào)節(jié)項目進行跟蹤6.注冊會計師在了解被審計單位與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)時，應(yīng)特別關(guān)注以下（）事項。A.在被審計單位經(jīng)營過程中，對財務(wù)報表具有重大影響的各類交易B.交易生成、記錄、處理和報告的程序C.信息系統(tǒng)如何獲取固定資產(chǎn)折舊，無形資產(chǎn)攤銷等信息D.某些高級管理人員是否有可能篡改自動過入總分類賬和財

4、務(wù)報告系統(tǒng)的數(shù)據(jù)7.在被審計單位內(nèi)部控制五要素中，有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序是（）。A.控制環(huán)境B.信息系統(tǒng)與溝通C.控制活動D.風(fēng)險評估過程8.作為風(fēng)險評估的一部分，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，識別、評估和應(yīng)對特別風(fēng)險，以下觀點中錯誤的是（）。A.特別風(fēng)險是需要注冊會計師識別和評估的、根據(jù)判斷認為需要特別考慮的重大錯報風(fēng)險B.特別風(fēng)險通常與非常規(guī)交易和判斷事項相關(guān)C.被審計單位管理層不需要專門針對特別風(fēng)險專門設(shè)計和實施

5、內(nèi)部控制D.實質(zhì)性分析程序不足以應(yīng)對特別風(fēng)險，所以注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施細節(jié)測試，或?qū)嵸|(zhì)性分析程序與細節(jié)測試結(jié)合運用9.注冊會計師在將識別的重大錯報風(fēng)險進行匯總時，對于在日常交易采用高度自動化處理的企業(yè)中所識別的風(fēng)險，應(yīng)列入（）風(fēng)險。A.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險A.項目組內(nèi)部的討論在所有業(yè)務(wù)階段都非常必要B.項目組應(yīng)當(dāng)討論被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性C.項目組的

6、關(guān)鍵人員應(yīng)當(dāng)參加，但討論內(nèi)容需要對項目組聘請的專家實施保密D.項目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)參與討論7.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從（）方面了解被審計單位及其環(huán)境。A.被審計單位的內(nèi)部控制B.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素C.被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險D.被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價8.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解影響被審計單位經(jīng)營的其他外部因素，其中包括（）。A.總體經(jīng)濟情況B.利率、幣值變動C.通貨膨脹水平D.融資

7、的可獲得性9.注冊會計師在了解被審計單位的性質(zhì)時，需要從以下（）方面進行了解。A.財務(wù)報告B.所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)C.經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動D.被審計單位的目標、戰(zhàn)略10.以下關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)報表重大錯報之間的關(guān)系，說法正確的有（）。A.多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果從而導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險B.多數(shù)經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果從而影響財務(wù)報表，但并非所有的經(jīng)營風(fēng)險都會導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險可能對各類交易

8、、賬戶余額和披露認定層次或財務(wù)報表層次產(chǎn)生直接影響D.注冊會計師有責(zé)任識別和評估被審計單位所有的經(jīng)營風(fēng)險11.注冊會計師在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價時，發(fā)現(xiàn)以下（）情況可能顯示管理層在編制財務(wù)報表時會存在某種傾向的錯報風(fēng)險。A.管理層的薪酬與績效掛鉤，而內(nèi)部財務(wù)業(yè)績衡量顯示被審計單位與同行業(yè)其他單位相比具有異?？斓脑鲩L率B.企業(yè)過度依賴銀行借款，而財務(wù)業(yè)績又達不到借款合同對財務(wù)指標的要求C.企業(yè)的一個主要組成部分有可能被出售D.

9、企業(yè)面臨合并，如果公布欠佳的財務(wù)業(yè)績，對重大未決交易可能會產(chǎn)生不利影響12.內(nèi)部控制是被審計單位設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序，其目標包括（）。A.合理保證財務(wù)報告的可靠性B.絕對保證財務(wù)報告的可靠性C.合理保證經(jīng)營的效率和效果D.遵守適用的法律法規(guī)13.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，以下觀點正確的有（）。A.注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審計相關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計單位所有的內(nèi)部控制B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷

10、，考慮一項控制單獨或連同其他控制是否與評估重大錯報風(fēng)險以及針對評估的風(fēng)險設(shè)計和實施進一步審計程序有關(guān)C.被審計單位的內(nèi)部控制應(yīng)用于每個經(jīng)營部門或業(yè)務(wù)流程，即使了解與每個經(jīng)營部門和業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)，注冊會計師仍應(yīng)對其加以考慮D.保護存貨安全的控制可能與審計相關(guān)，但在生產(chǎn)中防止材料浪費的控制通常就與審計不相關(guān)，只有所用材料的成本沒有在財務(wù)報表中如實反映，才會影響財務(wù)報表的可靠性14.注冊會計師在了解內(nèi)部控制時，為了獲取有關(guān)控