內控管理與現(xiàn)金管理規(guī)定ppt課件

1、內控管理與現(xiàn)金管理規(guī)定,二 0一0年七月,1,興業(yè)銀行合肥分行營業(yè)場所出入管理暫行規(guī)定,第一章 總則第一條　營業(yè)場所是各營業(yè)機構辦理現(xiàn)金業(yè)務，存放各類印章、保管重要物品的場所，是分行安保工作的重點部位。為加強分行營業(yè)場所出入管理，確保營業(yè)場所安全，防范尾隨搶劫案件的發(fā)生，制定本暫行規(guī)定。第二條 營業(yè)場所出入管理應遵循以下原則：一、事前審批原則。非營業(yè)場所工作人員和非營業(yè)時間進入營業(yè)場所，必須事前按審批權限經有權人審批方可按規(guī)定進入

2、。二、實行登記制度。非營業(yè)場所工作人員和非營業(yè)時間進入營業(yè)場所，必須執(zhí)行登記制度。,2,三、營業(yè)時間，營業(yè)場所通勤門開啟必須執(zhí)行“聯(lián)動開啟”的原則，嚴禁內外門同時開啟；非營業(yè)時間營業(yè)場所應至少關閉一道門，防止被非法潛入?！盃I業(yè)時間”是指營業(yè)開始接入現(xiàn)金尾箱和營業(yè)結束送出現(xiàn)金尾箱之間的時間（注：不一定與營業(yè)銘牌工作時間一致）。四、嚴禁單人在非營業(yè)時間出入并滯留營業(yè)場所。五、營業(yè)場所通勤門鑰匙作為重要物品管理的原則。第三條　營業(yè)

3、機構負責人是營業(yè)機構安全管理責任人，也是本機構營業(yè)場所通勤門管理的第一責任人，對本單位營業(yè)場所安全負責。營業(yè)機構網點會計主管具體組織實施本機構營業(yè)場所通勤門安全管理，并對機構負責人負責。,3,第二章 營業(yè)場所通勤門鑰匙管理第四條 營業(yè)場所通勤門鑰匙應指定專人保管和使用，其中，外門鑰匙指定營業(yè)機構保安人員專人負責保管使用，內門鑰匙指定營業(yè)間專人保管使用，并登記《重要物品保管交接登記簿》。保管使用人員變動時應按規(guī)定辦理交接。第五條 保管

4、人員應妥善保管通勤門鑰匙，不得轉借他人使用；嚴禁把鑰匙掛在鎖頭、門邊或他人能夠隨意取得的地方；嚴禁其他人員未經指定和交接隨意接觸通勤門鑰匙；外門鑰匙非營業(yè)時間應入保險柜保管；防止鑰匙失控，形成隱患。第六條 未啟用鑰匙應由營業(yè)機構負責人和會計主管雙封，并由營業(yè)機構負責人入保險柜保管。第七條 通勤門鑰匙遺失、損壞應第一時間及時更換鎖頭和維修，并在《重要物品保管交接登記簿》上登記備案。,4,第三章 營業(yè)場所通勤門出入日常操作管理。第八條

5、 營業(yè)場所外門由營業(yè)網點保安人員負責開啟；實行電控操作通勤門，操作位置可以觀察外門周邊情況，無視線死角的，也可由營業(yè)場所內工作人員負責開啟；內門由營業(yè)場所內工作人員負責開啟。第九條 由外部進入營業(yè)場所的，進入人員和負責外門開啟人員（指保安人員或符合上述條件可由營業(yè)場所工作人員開啟外門的營業(yè)場所內工作人員）應觀察通勤門周邊情況，確定無人跟隨和無可疑人員在周邊流連，迅速開啟進入并關閉鎖定外門，防止被潛、尾隨。負責外門開啟人員在開啟外門前應

6、初次確認進入人員合法身份。內門開啟工作人員應再次確認進入人員合法身份，有無異常情況，并確認外門鎖定后，方可開啟內門,5,第十條 從營業(yè)場所出門，出入人員應觀察確認外門屬于關閉狀態(tài)，開啟內門迅速出入并鎖定，出外門前應觀察外門情況無異常后，方可開啟外門并迅速出入，出門后迅速鎖定外門。第十一條 營業(yè)期間工作人員應盡量減少出入通勤門頻率。第十二條 營業(yè)網點營業(yè)開始前的班前準備、接款款箱，均不得敞開通勤門，防止歹徒潛、尾隨，接到款箱后應迅

7、速將款箱提入營業(yè)場所內并鎖好通勤門；營業(yè)終了，不得提前打開通勤門，必須等押運車輛和押運人員到達，辦理送款手續(xù)并就位時，方可打開通勤門送出款箱；當日工作結束關閉通勤門前，應進行安全檢查，確定營業(yè)場所無人潛藏，電源關閉等安全事項落實。,6,第十三條 非營業(yè)場所工作人員需要進入營業(yè)場所的，審批部門和審批人員應事先通知營業(yè)機構會計主管，非經核驗審批資料和會計主管同意，營業(yè)間內工作人員不得擅自開啟通勤門。第十四條 營業(yè)機構應經常檢查通勤門狀況，

8、出現(xiàn)通勤門打不開、不能聯(lián)動或其它異常現(xiàn)象時，應第一時間及時報告本機構負責人和分行保衛(wèi)部門，營業(yè)機構不得擅自拆卸通勤門及其互控鎖具。第十五條 營業(yè)機構發(fā)現(xiàn)通勤門聯(lián)動開閉失控的，進出時應依據(jù)聯(lián)動開閉的原則，加強人工判斷和觀察，防止出現(xiàn)聯(lián)動真空。無論進出，在開啟第二道門前，必須確保第一道門落鎖；在開啟通勤門前，要特別注意觀察營業(yè)外廳安全狀況，確保出入通勤門安全。,7,第四章 非營業(yè)場所工作人員和非營業(yè)時間出入管理第十四條 營業(yè)場所工作人員

9、是指以下人員：一、營業(yè)機構低柜現(xiàn)金區(qū)工作人員；二、營業(yè)機構高柜非現(xiàn)金區(qū)工作人員；三、分行會計結算部現(xiàn)金大庫尾箱經管和清分人員、現(xiàn)金大庫會計主管;四、分行電子銀行部離行式自助設備清機加鈔人員；第十五條 非營業(yè)場所工作人員是指上述第十四條所指人員以外的本行檢查人員，以及公安、銀監(jiān)、人行等外部監(jiān)管部門的檢查人員，設備維修等外部人員。營業(yè)場所工作人員非當班期間視同非營業(yè)場所工作人員。,8,第十六條 營業(yè)場所工作人員的出入管理一、營

10、業(yè)場所工作人員在營業(yè)期間出入營業(yè)場所不需要審批和登記；二、營業(yè)場所工作人員非營業(yè)時間或非當班期間出入營業(yè)場所應由營業(yè)機構負責人審批（也可根據(jù)需要授權會計主管審批），履行登記手續(xù)，填寫《營業(yè)場所進出登記簿》，注明進出人員姓名、出入時間及出入原因。第十七條 非營業(yè)場所工作人員的出入管理一、非營業(yè)場所的本行工作人員因工作需要須進入營業(yè)場所的，應履行審批和登記手續(xù)，出示經營業(yè)機構負責人審批的本行相關部門的介紹信、檢查通知書、查庫通知書，并

11、提供進入人員的工作證、身份證等有效證件，經營機構會計主管或指定專人核實無誤方可進入，同時必須按規(guī)定做好一人一簽登記制度，注明進出時間、事項、審批人，并將相關材料和證件復印留存。上級行行領導及本營業(yè)機構負責人進入營業(yè)場所無需審批，但需要履行登記手續(xù)。,9,二、上級行或外部監(jiān)管機構人員因檢查需要進入營業(yè)場所的，應出示上級行或相關外部監(jiān)管機構的介紹信、檢查通知書、查庫通知書，經營業(yè)機構負責人審批，并提供檢查證、工作證、執(zhí)法證、身份證等有效證

12、件，經營機構會計主管或指定專人認真核實有關人員證件無誤后，在本行人員陪同下進入。同時按規(guī)定做好一人一簽登記制度，注明進出時間、事項，審批人，并將相關證件復印留存。三、外部辦公機具、設備維修人員需進入營業(yè)場所進行作業(yè)的，應經營業(yè)機構負責人審批，選擇在營業(yè)結束款箱離開后進入。營業(yè)機構會計主管或指定專人應核實進入人員的介紹信、工作證、身份證，做好一人一簽登記，注明進出時間、事項，有權人審批，并將相關證件復印留存。維護期間，會計主管應指定專人

13、陪同并監(jiān)控外部人員，不得放任外部人員獨自留存在營業(yè)場所，或無控制的任意在營業(yè)場所走動。,10,第五章 檢查第十八條 營業(yè)機構應定期或不定期對營業(yè)場所出入管理情況進行自查，每年不少于4次，分行將不定期對各營業(yè)機構進行檢查，每年不少于2次，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正和處理；第十九條 檢查中發(fā)現(xiàn)違反本規(guī)定的的行為，將給予有關責任人經濟處罰至行政警告處分；造成嚴重后果的，給予記過至開除處分；觸犯刑律的交由司法機關處理。,11,會計崗位職責控制要點,

14、控制目標：會計崗位設置和崗位職責的制定，要達到相互制約的目的，以符合國家法律法規(guī)的要求，防范會計風險。 控制措施：貫徹崗位職責分離要求。崗位職責分離是指有關崗位經管人員在同一時段不能同時承擔不兼容崗位的相關職責；在原經管人員臨時離崗時，應指定代理人員，代理人員必須符合崗位職責分離要求。,12,經管以下事項的有關人員必須嚴格分離,（１）（匯票、本票等）印、押（壓）、證三分離（以下簡稱為“印押證三分離”）； （２）密押經辦卡與授權

15、卡相分離； （３）記賬錄入與授權或復核相分離（包括核心業(yè)務處理系統(tǒng)、同城票據(jù)交換、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等）； （４）會計核算與事后監(jiān)督相分離； （５）會計檔案的保管與經費出納相分離； （６）對賬人員與記賬人員、業(yè)務拓展人員相分離； （7）系統(tǒng)開發(fā)技術人員與會計操作人員相分離； （８）大額支付密鑰(IC卡)管理員與業(yè)務操作員相分離； （9）外匯核銷專用章管理與外幣兌換水單使用相分離； （10）經費賬戶預留簽章管理與空白重要憑證使

16、用分離； （11）其他分離要求。,13,柜員管理,一、柜員級別設置及操作權限根據(jù)會計處理的權限不同，柜員分為業(yè)務經辦、業(yè)務主辦、業(yè)務主管3類4級。（一）業(yè)務經辦（1級柜員）：負責各類業(yè)務操作、會計核算，不能辦理授權業(yè)務。（二）業(yè)務主辦：具有較低級別的業(yè)務授權人員，分為普通主辦和特殊主辦。1.普通主辦（2級柜員）：有權對業(yè)務經辦處理的業(yè)務進行復核、授權，但不能直接進行業(yè)務操作（查詢、打印類交易除外）和會計核算。,14,2.特殊主

17、辦（3級柜員）：有權對業(yè)務經辦處理的業(yè)務進行復核、授權，同時可直接進行業(yè)務操作和會計核算，但是不能對自身經辦業(yè)務進行授權。（三）業(yè)務主管（4級柜員）：具有較高級別的業(yè)務授權人員，不能經辦具體業(yè)務，有權對超過業(yè)務主辦授權權限的業(yè)務進行高級別的授權，并可直接對業(yè)務主辦有權復核、授權的業(yè)務進行復核、授權。,15,柜員號管理,一、柜員號柜員在業(yè)務系統(tǒng)的身份標識，對應的密碼是驗證柜員身份合法性的依據(jù)，必須加強管理，嚴防失控。1.柜員號以分行（

18、或總行）為單位統(tǒng)一管理，在分行內實行終身制；2.柜員在一個機構只能擁有一個柜員號，一個柜員號必須固定由一個柜員使用，在一個時點只能屬于一個機構；3.業(yè)務機構原則上不得設置備用的柜員號，特殊原因確需增設備用柜員號的，備用期間應作休假處理；4.柜員密碼由柜員自行嚴加保管，定期更改，不得泄露。業(yè)務經辦、業(yè)務主辦的柜員密碼7天內至少更改一次，業(yè)務主管的柜員密碼14天內至少更改一次。,16,,二、柜員調動、離職、休假時，須按規(guī)定辦理工作

19、移交，在交接清冊上列明所有交接事項，并在業(yè)務系統(tǒng)中對其柜員號進行相應處理。1.柜員離職或調離分行的，其柜員號須作“刪除”處理，被刪除的柜員號不得再次啟用。2.柜員在分行內調動的，其柜員號應作遷入、遷出處理。3.柜員休假的，其柜員號應作“休假”處理。三、柜員號的增加、刪除、遷入、遷出，由柜員所屬機構提出申請，經人力資源管理部門同意，書面通知清算中心通過業(yè)務系統(tǒng)辦理，清算中心交易部門的業(yè)務主管除外。清算中心業(yè)務主管柜員號的增加、刪

20、除、遷入、遷出，由會計管理部門提出申請，經人力資源管理部門同意，書面通知科技部門辦理。,17,四、柜員姓名（除清算中心業(yè)務主管）的修改，由業(yè)務機構提出申請，書面通知清算中心通過業(yè)務系統(tǒng)辦理。清算中心業(yè)務主管柜員姓名的修改，由會計管理部門提出申請，書面通知科技部門辦理。五、業(yè)務經辦、業(yè)務主辦的級別、交易部門、尾箱、狀態(tài)（休假、返崗）的調整，由柜員所屬機構通過業(yè)務系統(tǒng)進行處理。業(yè)務主管（除清算中心業(yè)務主管）級別的調整，由柜員所屬機構

21、提出申請，經會計管理部門同意后，書面通知清算中心辦理；交易部門、狀態(tài)（休假、返崗）的調整，由柜員所述機構按規(guī)定程序申請調低其柜員級別后再進行相應處理。,18,柜員管理控制要點,控制目標加強核心業(yè)務處理系統(tǒng)柜員管理，通過系統(tǒng)強制措施，實現(xiàn)內部會計控制的人員授權分責和相互制約要求。,19,柜員管理控制要點,控制措施1、嚴格按照《興業(yè)銀行本外幣核心業(yè)務系統(tǒng)柜員管理辦法》進行崗位設定和柜員號管理。對柜員號的管理，分行應根據(jù)已持有總行或分行上

22、崗資格證的人員名單為其在操作系統(tǒng)中開立柜員號，柜員號不得由他人借用或由他人直接操作。2、柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等實行個人負責制，妥善保管，按規(guī)定使用。柜員對自己的密碼應嚴格保密，定期變更，不得泄露，嚴禁借用、使用他人的柜員號和密碼進行業(yè)務操作，離崗時必須及時簽退。,20,柜員管理控制要點,控制措施2、柜臺人員的名章、操作密碼、身份識別卡等實行個人負責制，妥善保管，按規(guī)定使用。柜員對自己的密碼應嚴格保密，定期變更，不得泄

23、露，嚴禁借用、使用他人的柜員號和密碼進行業(yè)務操作，離崗時必須及時簽退。,21,柜員管理控制要點,控制措施3、未經考核合格并取得柜員號的人員不得上機直接操作會計前臺業(yè)務。4、對重點崗位應當實施有效管理，重點關注，加強檢查監(jiān)督，選擇責任心強，業(yè)務能力好的柜員擔任，并實行定期或不定期輪崗。,22,會計印章,會計印章管理基本原則會計簽章是銀行在會計憑證或其他會計核算資料上表明并確認自己真實身價及合法性的標識，包括印章、簽名。銀行會計憑證

24、、會計賬冊、會計報告及其會計資料應按規(guī)定加蓋印章或簽名。采用計算機系統(tǒng)處理的會計資料，可通過設置可輸出的代碼代替經辦、復核及會計主管人員的簽章。對外出具的會計憑證及回單、對賬單、通知單等應加蓋經辦員名章；內部處理的會計憑證已加蓋經辦、復核或會計主管名章的，可不加蓋會計公章。,23,會計印章是指各級機構辦理本外幣會計結算業(yè)務過程中在會計憑證、報表、賬冊、函件、回單、通知書、存款證明等上加蓋的印章，包括會計公章和個人名章。會計印章是會計簽章

25、的重要組成部分，是銀行對內對外發(fā)生權責有關系，具有法律效力的重要依據(jù)。依據(jù)印章實行總、分行兩級管理的原則，凡屬全行范圍內使用的印章由總行統(tǒng)一刻制管理；其他會計印章由總行統(tǒng)一設計格式，由分行刻制、管理，中國人民銀行、國家外匯管理局等監(jiān)管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定?？傂兄Ц督Y算部、分行會計結算部門應指定專人作為會計印章管理員，負責同級機構及下屬機構會計印章的刻制、頒發(fā)和管理工作，支行級以下不得擅自刻制、使用會計印章。因業(yè)務發(fā)展需要使用新種

26、類的會計印章，應由分行設計、制定式樣報總行批準后刻制。,24,會計印章的種類和使用范圍會計印章包括公章、儲蓄業(yè)務公章、國際結算專用章、現(xiàn)訖章、轉訖章、匯票專用章、結算專用章、本票專用章、信用證專用章、資金清算專用章（票據(jù)交換專用章）、受理憑證專用章、財務專用章、信用證通知專用章、出口收匯核銷專用聯(lián)章、攜帶外匯出境專用章、SWIFT發(fā)（收）電專用章、TELEX發(fā)（收）專用章、銀行卡跨行業(yè)務專用章、假幣印章、個人名章等。主要會計會計印章

27、的使用范圍如下：業(yè)務公章：用于對外簽發(fā)單位定期存款存單、定期存款開戶證實書、對賬單、補發(fā)入賬證明書、退票理由書、收據(jù)、司法機關查詢、凍結、扣劃賬戶的通知書回執(zhí)等?！皹I(yè)務公章”可代替“儲蓄業(yè)務公章”、“國際結算專用章”的使用。各分行在辦理個人金融業(yè)務和國際結算業(yè)務方面可結合轄內勞動組織管理和對外營業(yè)柜臺設置的需要，自選確定是否刻制使用“儲蓄業(yè)務公章”、“國際結算專用章”。,25,儲蓄業(yè)務公章：僅用于對外簽發(fā)本外幣定期儲蓄存單、定（活）期

28、儲蓄存折、個人通知存款存單、定期一本通、國債收款憑證(個人)、掛失申請書等個人金融業(yè)務。國際結算專用章：用于簽發(fā)國際結算業(yè)務類的單證、單據(jù)。現(xiàn)訖章：用于現(xiàn)金存款憑證、現(xiàn)金存款回單、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金付出憑證及作為現(xiàn)金收入、付出的其他憑證。轉訖章：用于款項已轉入或轉出的收賬通知、付款通知、回單及其他轉賬會計憑證等。匯票專用章：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票；辦理承兌匯票轉貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)時的背書等。結算專用章：用于辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收

29、回時作委托收款背書；辦理托收承付、委托收款結算業(yè)務；辦理銀行承兌匯票的查詢查復；支付結算業(yè)務的查詢查復等。,26,本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。信用證專用章：用于辦理國內信用證結算業(yè)務。資金清算專用章（票據(jù)交換專用章）：用于同來銀行間提出、提入票據(jù)交換、跨行資金清算款項的有關清算憑證。受理憑證專用章：用于受理客戶提交（含本行和他行）已受理而尚未進行處理的各種憑證的回單；辦理上門服務等業(yè)務的收單、憑證。印章上應刻有“收妥抵用”字樣。

30、財務專用章：用于經費資金會計核算在開戶行預留簽章卡上的簽章及辦理支付算業(yè)務的相關憑證等。信用證通知專用章：用于辦理信用證通知和信用證修改通知業(yè)務。出口收匯核銷專用聯(lián)章：用于辦理出口收匯業(yè)務時加蓋”出口收匯核銷專用聯(lián)”。,27,攜帶外匯出境專用章：用于辦理外匯攜帶證的簽發(fā)業(yè)務。SWIFT發(fā)（收）電專用章：用于SWIFT收發(fā)電文證實。TELEX發(fā)（收）專用章：用于TELEX收發(fā)電文證實。銀行卡跨行業(yè)務專用章：用于銀行卡跨行業(yè)務的

31、清算及查詢查復等事項。假幣印章：經營機構收繳假幣時在假幣或專用封裝哇也會加蓋戳記的專用印章。個人名章：用于個人經辦或記載的各種存單、證實書、查詢查復書、會計憑證、賬簿、清單、報表等。采用計算機系統(tǒng)處理和會計資料，可通過設置可輸出的代碼代替經辦、復核及會計主管人員的簽章。根據(jù)需要加編密押或密碼的會計憑證，可不再進行簽章，法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。,28,會計印章管理的控制要點,控制措施1、按照《興業(yè)銀行會計印章管理辦法》規(guī)定的權

32、限范圍刻制會計印章，刻制印章單位必須留有刻制印章的所有印模留檔待查。2、嚴格執(zhí)行“印、押、證”三分離制度，使用和管理匯票（本票）專用章的人員不得同時使用或保管相關的重要單證和密押器、壓數(shù)機。3、會計印章由本人使用，人離章鎖，非營業(yè)時間統(tǒng)一入庫（或保險柜）。（三）主要責任人印章使用人、會計主管、會計負責人（四）有關制度《支付結算辦法》，本行《興業(yè)銀行會計印章管理辦法》（興銀〔2003〕456號）,29,4、會計印章的領用、上繳

33、應堅持雙人辦理，備用、停用印章由雙人封包入庫保管，在會計印章保管使用登記簿上進行備注。5、按照當?shù)乇O(jiān)管部門的要求和《興業(yè)銀行會計印章管理辦法》規(guī)定的使用范圍正確加蓋會計印章。6、建立會計印章保管使用登記簿，會計主管每月至少對會計印章的保管使用情況檢查一次。7、禁止在空白憑證、單據(jù)上加蓋會計印章。8、按照《興業(yè)銀行會計印章管理辦法》的要求，定期銷毀作廢會計印章。銷毀會計印章應造具清冊并留有印模。,30,現(xiàn)金出納控制要點,控制措施

34、1、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(1)業(yè)務操作全過程必須在客戶可視和監(jiān)控系統(tǒng)下進行。(2)收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付出。(3)收入現(xiàn)金應先卡大數(shù)，后清點細數(shù)。(4)收款清點過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應當即向交款人講明情況，若交款人要求退回重新清點，可退回交款人。,31,現(xiàn)金出納控制要點,(5)柜員收到付款憑證，如現(xiàn)金支票，應認真審核憑證后，核對印簽，賬號并輸入電腦后，對號，問數(shù)無誤后付款，嚴防付款串戶，做到一筆一清。(6)大額款項的支

35、付，應堅持實行大額現(xiàn)金支付預約、審批、登記制度，審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批，會計主管必須監(jiān)督本機構的提繳款和內部整點現(xiàn)金，裝箱妥善安全保管，嚴禁放置、暴露在顯眼位置。(7)假幣沒收，應按《人民幣管理條例》規(guī)定的法定操作程序進行收繳，收繳的假幣應序時登記，及時上繳。,32,現(xiàn)金出納控制要點,2、內部現(xiàn)金調撥(1)必須使用密碼（暗語）電話或發(fā)送系統(tǒng)內報文的方式聯(lián)系，調撥人員應嚴格保密調撥的款項、時間、地點、線路等

36、事項，不得對任何無關人員泄漏。(2)現(xiàn)金調撥憑“現(xiàn)金調撥單”辦理，現(xiàn)金調撥單必須經有權人簽章并加蓋預留簽章。(3)現(xiàn)金運送必須嚴格按專用運鈔車運送的規(guī)定，實行雙人武裝押運，雙人調撥清點交接，運鈔車運鈔期間不得擅自?？?、不得攜載任何無關人員。,33,現(xiàn)金出納控制要點,3、尾數(shù)箱管理(1)對尾數(shù)箱備用金規(guī)定日均限額。(2)尾數(shù)箱必須隨啟隨閉,經辦柜員離開崗位時，必須鎖好尾數(shù)箱。(3)柜員現(xiàn)金尾箱應堅持“三碰庫”原則，確保賬實相符。

37、(4)營業(yè)終了經辦柜員應結軋尾數(shù)箱款項，經主辦柜員卡大數(shù)復核無誤后共同加雙鎖，封箱交管庫員或押運員入庫保管。,34,現(xiàn)金出納控制要點,(5)尾數(shù)箱換人管理應清點箱內現(xiàn)金，辦理交接手續(xù)。(6)尾數(shù)箱鑰匙要由經辦人員和主辦柜員分別妥善保管，嚴禁混淆，以防失控, 換人應換鎖。（7）加強對未上班柜員尾數(shù)箱的出入庫的管理，明確管理責任。(8)落實營業(yè)機構負責人和會計主管定期不定期查庫制度。,35,3，寄庫管理 (1)現(xiàn)金尾箱寄存業(yè)務需簽

38、訂相應代理協(xié)議，明確規(guī)定雙方的權利和義務。(2)寄存的現(xiàn)金尾箱的交接應在營業(yè)網點內錄象可監(jiān)控的位置。(3)明確交接的程序，按雙方的約定確認身份后方可辦理交接手續(xù)。（4）發(fā)現(xiàn)未能按時接送等事件及時上報、與對方管理單位及時溝通，防止漏洞。,36,出納差錯的處理,提高出納工作質量和正確處理出納錯款是關系到國家資金安全、維護銀行信譽以及對廣大出納人員認真負責的大事。各級行處領導必須高度重視，經常對出納人員進行思想教育，加強工作責任心，執(zhí)行

39、嚴密的手續(xù)制度，力求做到收付款項準確，手續(xù)清楚，不出差錯或少出差錯。出納人員發(fā)生錯款必須立即匯報，及時組織查找，查找方法有：（一）內部錯款的查找方法，可分為查賬找證法和現(xiàn)金查找法。,37,1、查賬找證法。即先查賬找證再找現(xiàn)金。分析是否有重記、漏記、誤記、錯位、記賬數(shù)字顛倒等情況，是否有記賬后發(fā)現(xiàn)顧客交來的憑證金額與現(xiàn)金不符，將現(xiàn)金與憑證同時退還顧客而沒有銷賬；是否憑證有遺失。2、現(xiàn)金查找法。即查尾數(shù)，查夾張，查串把，查封簽，查點鈔

40、機有否“吃票子”。對串張，串把的差錯要重新核對庫存和負責落實。,38,（二）外部錯款的查找方法。外部錯款涉及本行以外單位及顧客。應迅速組織力量，先清查內部庫存，核對憑證賬目，落實情況發(fā)現(xiàn)線索，爭取被懷疑對象所在單位的支持；主動檢查自己工作差錯，對懷疑人曉之以理，動之以情或提出有關事實依據(jù)，動員主動交出錯款。當日發(fā)生的差錯當日列賬處理，以便有賬可查。長款不得隱瞞不報，短款不得自賠少報，長短款不得相互抵補。長款不報以貪污論，短款不報以違反

41、制度論。長款不得濫庫，短款不得空庫。對于確實無法挽回的錯款，須在查清情況的基礎上，分別不同性質區(qū)別對待，正確處理。,39,1、發(fā)現(xiàn)長款，應盡快查明退還原主。當天不能查明的，應經行長或會計主管在“其他應付款”列賬待查，不準溢庫。確實無法退還時，經過批準，列作“營業(yè)外收入一出納長款收入”，不得以長補短。2、對于短款，應及時查明。當天不能查明原因的，應經行長或會計主管同意在“其他應收款”列賬待查，不準空庫。對超越財務授權的短款應至遲不超過次

42、日上報總行，確實久懸無法找回的，應按規(guī)定的審批手續(xù)，經批準后，沖減“其他應收款”科目，列作“營業(yè)外支出—出納短款支出”。,40,交接管理控制要點,控制目標保證交接手續(xù)規(guī)范完整，加強內部監(jiān)督，明確工作責任。 控制措施1、工作變動或者臨時離崗，必須辦理交接手續(xù)，登記交接登記簿和交接清冊。2、交接內容括管理的會計資料、重要物品及未了事項。3、工作交接必須由有權人進行監(jiān)交。一般會計人員交接的監(jiān)交人為會計主管，會計主管交接的監(jiān)交人