現(xiàn)金管理規(guī)定

1、1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。國家規(guī)定企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工

2、資性津貼。(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi)各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi)以及設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測試費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢黃、各種演出與表演費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科

3、學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等。(5)收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定結(jié)算起點(diǎn)為1OOO元超過結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行確定報(bào)國務(wù)院

4、備案。(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出如因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章開戶銀行審查批準(zhǔn)后子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項(xiàng)外各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中支付現(xiàn)金每人一次不得超過1OOO元超過限額部分根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需

5、金額支付現(xiàn)金的應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。2需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況(1)因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便必須使用現(xiàn)金的要向開戶銀行提出書面申請由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章開戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金。均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費(fèi)用集中支付需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫

6、存現(xiàn)金限額應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取但單位當(dāng)天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí)在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:“開戶單位支付現(xiàn)金#8218可以從本單

7、位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金#8218并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請坐支#8218說明坐支的理由、用途和金額#8218報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218也可以專門申請批準(zhǔn)。允許坐支的

8、單位主要包括:(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218向個(gè)人收購支付的款項(xiàng)。(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項(xiàng)等。(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定#8218企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:(1)不準(zhǔn)用不

9、符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)；(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218并根據(jù)