201畢馬威--廣東移動未來流程

1、廣東移動通信有限責任公司,未來流程過論文檔KPMG 顧問公司,2024年3月24日,議程,1項目進度簡報2未來財務(wù)流程主要變更建議和待決事項2.1采購\應(yīng)付(連申購、采購流程文檔演示)2.2總帳2.3項目會計2.4預(yù)算,,,,,1 項目進度簡報第一階段項目范圍,其他業(yè)務(wù)功能：,話費記錄,項目管理,日常業(yè)務(wù)處理,期末業(yè)務(wù)處理,應(yīng)付,應(yīng)收,項目會計,現(xiàn)金管理,預(yù)算,集成交易,,集成交易,,,給日常業(yè)務(wù)處理I的財務(wù)

2、信息如：發(fā)票、付款、收款等。,,文檔輸出如：付款憑證,,,,,,財務(wù)及管理報表,,來自供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu),采購,給供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu),存貨管理,KPMG主要負責設(shè)計九組財務(wù)核算流程，包括：,,：KPMG工作范圍,,：第一階段工作范圍,,1 項目進度簡報,,,,29/10,30/9,,31/8,現(xiàn)狀分析,初步設(shè)計方案,差距分析,確認設(shè)計方案,,7,,,,,,,,,,,：計劃,：實際,,2.1 未來高層次采購/應(yīng)付流程主要變更建議

3、,,1,采購申請,,3,采購預(yù)付,,4,采購結(jié)算,,5,費用預(yù)付,,2,選擇,供應(yīng)商,日常業(yè)務(wù)處理,,,,,,申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項目和部門預(yù)算)。制定分層采購申期分層審批制度。,劃分各類型物資的中央采購歸口部門。建立分層采購和供應(yīng)商審批制度。對經(jīng)常會采購的物資建立中央已審批供應(yīng)商清單。,建立采購預(yù)付分層審批制度，規(guī)范采購預(yù)付金額占合同總體金額的上限。,建立采購預(yù)付金額制度，規(guī)范各類型費用預(yù)付的金額上限。,由財務(wù)部直接

4、收取發(fā)票和進行檢查。,,2.1 未來高層次采購/應(yīng)付流程主要變更建議(續(xù)),日常業(yè)務(wù)處理,,8,準備周付,款計劃,,7,采購物料,退貨結(jié)算,,9,現(xiàn)金、銀,行付款,,6,費用報銷,及核銷,,,,,申請必須先檢查是否超過預(yù)算(包括項目和部門預(yù)算)。建立分層審批制度。,采購單位要和供應(yīng)商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。,定期對資金需求進行預(yù)測和。,和主要供應(yīng)商進行定期對帳。,2.1 未來高層次采購/應(yīng)付流程采購申請流程文

5、檔演示,2.1 未來高層次采購/應(yīng)付流程選擇供應(yīng)商流程文檔演示,2.1 采購/應(yīng)付流程變更待決事項,2.建立中央己審批供應(yīng)商清單。市、縣除零星采購外，必須向已審批過的供應(yīng)商進行詢價和采購。,優(yōu)點,缺點,系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫的設(shè)立。對非核心業(yè)務(wù)進行采購時，只向指定供應(yīng)商詢價，減少重覆審批供應(yīng)商的管理成本。,彈性較低，不適用於零星采購和緊急采購。,,,,,加強監(jiān)控。,要進行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實施，短期內(nèi)要由計劃財務(wù)部以人手實施，增加工作

6、量。,1.建立采購歸口管理部門。,可以較容易進行物料管理。由歸口部門進行監(jiān)控，按各分公司存貨量，進行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機會?？梢酝高^大量采購，取得更優(yōu)惠價格。,實施初期可能會較慢，(市、縣進行采購時要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購和緊急采購。采購的物料、設(shè)備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。,,,3.申購時要先檢查是否已超出項目預(yù)算、部門預(yù)算才繼續(xù)進行采購。,2.1 采購/應(yīng)付流程變更待決事項(續(xù)一),優(yōu)點,缺點,,,

7、4.建立采購分層審批制度。(包括申購、采購、選擇供應(yīng)商和付款)因為現(xiàn)時某些市、縣進行采購時，無論金額的多小，都要經(jīng)過多重審批(有時達六層)。,下放權(quán)力，高級管理層應(yīng)集中時間決定金額較太的采購，金額較小的，只要是在部門預(yù)算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。審批時有制度可依從，不需要每次考慮要由誰審批。方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實施。,如果沒有部門預(yù)算和項目預(yù)算作監(jiān)控，或預(yù)算設(shè)得太闊松時，有機會被濫用。,,,

8、采購網(wǎng)絡(luò)設(shè)備辦公室設(shè)備辦公室用品省公司董事會/采購委員會$>XX$XX$XX公司總經(jīng)理>XX>XX>XX部門總經(jīng)理(工程建設(shè))>XX(信息技術(shù))>XX>XX部門副總經(jīng)理(工程建設(shè))>XX(信息技術(shù))>XX>XX部門經(jīng)理(工程建設(shè))>XX(信息技術(shù))>XX>XX市公司公司總經(jīng)理$>XX$XX$X

9、X部門總經(jīng)理(工程建設(shè))>XX(信息技術(shù))>XX>XX部門副總經(jīng)理(工程建設(shè))>XX(信息技術(shù))>XX>XX部門經(jīng)理(工程建設(shè))>XX(信息技術(shù))>XX>XX,樣本，只供參考,2.1 采購/應(yīng)付流程變更待決事項(續(xù)二),優(yōu)點,缺點,,,6.退貨時要由采購單位和供應(yīng)商簽定退貨協(xié)議/通知單，確認退貨數(shù)量和金額。,財務(wù)做帳時有所依據(jù)。,增加業(yè)務(wù)人員的工作量。,,,

10、7.進行周(或雙周)付款計劃。,對資金流有較好的控制，閑置現(xiàn)金可以集中一起，爭取更好的存款利息。當發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)資金缺口時，可以盡早作出貸款安排。,很多時候是因為其他外部機構(gòu)(如：海關(guān)扣壓貨物)，令付款計劃難於準確計算。,,由於GMCC剛進行組織機構(gòu)調(diào)整，短時間如果再將工作重新調(diào)配，變更太頻繁，不利於系統(tǒng)實施。財務(wù)人員對對材料技術(shù)規(guī)格不太熟悉，匹配有困難。,較佳的做法是將發(fā)票送往計劃財務(wù)部，由計劃財務(wù)部進行匹配，只有這樣才能真正確保應(yīng)付款

11、是經(jīng)過適當?shù)暮藢Α?5.在確認付款前，發(fā)票、收貨單和采購單的匹配仍由采購部門進行，財務(wù)部只負責回顧，和國外常見由財務(wù)部進行匹配的做法不同。(折衷做法是先中短期繼續(xù)保持現(xiàn)流程，到系統(tǒng)實施完成和穩(wěn)定後，再考慮進行調(diào)整),,,,2.2 未來高層次總帳流程主要變更建議,,1會計科目設(shè)置和維護,日常業(yè)務(wù)處理,,2總帳交易處理,,3期末結(jié)帳,,4企業(yè)稅項申報,期末業(yè)務(wù)處理,,5合并財務(wù)報表編制,制定集團統(tǒng)一會計科目表。中

12、央(省)負責審批和維護會計科目表。所有會計科目更改申請要以標準表格進行記錄。,交易審批要在系統(tǒng)上進行，不可以單看紙面憑證。憑證要每日審批和過帳。不要等到月結(jié)才做。有需要時允許省、市遙遠代市、縣進行審批和過帳。,要求按月生成財務(wù)和管理報表。,每月編制市級、省級和公司級財務(wù)和管理合并報表。自動將各公司財務(wù)報表合并和沖轉(zhuǎn)公司間往來交易。,要按月(而非季)計提企業(yè)所得稅。,,,,,2.2 總帳流程變更待決事項,1.三省和香港總公司一起

13、制定集團統(tǒng)一會計科目表和科目表使用手冊。(即使省公司之間不同意，廣東省內(nèi)部自己也應(yīng)該要將科目表標準化。),優(yōu)點,缺點,Oracle的會計科目表除了一般的會計科目外，還可以設(shè)置不同的分析維度(例如：成本中心、產(chǎn)品、地區(qū))。在初始化設(shè)置時先想好中、長期財務(wù)管理信息的要求，可以避免將來要重做數(shù)據(jù)切換才可以抽取到所需要的信息。進行財務(wù)和管理報表合并時會更容易。公司間財務(wù)報表更具比較性。是最佳實踐。,維護成本會較高而修改彈性相對較小。,

14、2.市、縣的會計科目更改需求，由直屬省的計劃財務(wù)部審批，而且由省中央進行維護，市、縣無權(quán)進入系統(tǒng)設(shè)置新科目。而影響三省的會計科目表變更要由香港總公司審批。,確保所有科目表設(shè)置是經(jīng)過適當審批，因為某些縣財務(wù)部的規(guī)模很小)，對高級管理層的財務(wù)信息要求會較難掌握，會導致會計科目被誤開和誤用。由中央管理可以較容易維護會計科目表的統(tǒng)一。,維護成本會較高和修改所需時間可能會較長。,,,,,2.2 總帳流程變更待決事項(續(xù)),4.統(tǒng)一期末結(jié)帳日

15、期和提交報表(包括合并報表)的時間表。(最佳實踐是四天完成結(jié)帳，結(jié)帳後第二天完成總帳報表的編制)。,優(yōu)點,缺點,給予明確工作目標，提高工作效率。,-。,,,,,5.要每月提供市級、省級和公司級合并財務(wù)管理報表。,可以提供更有效和全面的財務(wù)管理信息。,增加月末時計劃財務(wù)部員工的工作量。,3.省、市代下屬市、縣進行會計交易審批和過帳。,某些較困難的會計交易(如稅項計提，月末費用分攤等)可以由市、縣專業(yè)人員代審批，不需要額外聘請專才，減省

16、開支。,某些交易始終要看到紙面原始單據(jù)才會審批(例如付款)，而公司間紙面文檔傳送的時間會較長。,,,,,2.3 未來高層次項目會計流程主要變更建議,項目投資計劃,統(tǒng)一省內(nèi)各公司的項目編碼規(guī)則。在擬定明細計劃前，先進行立項，確立該項目是配合公司發(fā)展需要。建立分層審批制度。,建立分層審批制度。,將項目管理人員的工資分攤到每個項目當中,項目管理人員最少要每月提交項目進度報告。項目會計人員每月進行工程費用預(yù)提。,項目實施,考慮將來業(yè)務(wù)需

17、要，加入此業(yè)務(wù)流程,,,2.3 未來高層次項目會計流程主要變更建議(續(xù)),項目實施,由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)。當市、縣在建工程完成和用後，即進行資本化和開始折舊。,由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積效益和原先的目標進行比較，再直接向公司高層匯報。,項目結(jié)算,2.3 項目會計流程變更待決事項,優(yōu)點,缺點,,,,項目成本會較為準確。,現(xiàn)時大部份工程為外包，內(nèi)部管理人員工資所占部份不會

18、太大。如果將項目管理人員的工資很明細的分攤下去。維護成本可能很高。Oracle只可以以按標準成本費率分攤項目工資，如果按實際分攤要進行二次開發(fā)。,,,3.將內(nèi)部項目管理人員的工資按為每一項目的工作時間分攤到項目里去。(例如：如果該業(yè)務(wù)人員的工資為一千元，本月20%的工時為甲項目工作，則要將二百元工資分攤到甲項目的成本中。),1.在擬定明細計劃前，先進行立項。,在投入資金到項目進行明細研究時，先確立該項目能配合公司發(fā)展需要，避免資金

19、錯投。,-,,2.制定分層審批制度。,定期開會(如雙周)對項目進行審批。高級管理層只集中注意力在金額較大的項目。,-,,4.每月要求項目經(jīng)理匯報項目進度，再由會計人員按項目進度計提項目成本。,帳上可反映更準確的工程成本數(shù)據(jù)。,需要增加會計人員工作量，和進行系統(tǒng)二次開發(fā)。,2.3 項目會計流程變更待決事項(續(xù)),優(yōu)點,缺點,,,7.進行項目后評價，在項目階段實施完成和竣工決算後的指定時間，由獨立於項目實施小組的員工，對項目的實際積

20、效益和原先的目標進行比較，再直接向公司高層匯報。,委善記錄每一項目的得失，作為未來項目計劃和實施時的參考。(知識管理Knowledge Manage-ment)。,需要更多的管理成本。,,,,6.當市、縣在建工程完成和用後，即進行資本化和開始折舊。,更符合國際會計準則。而損益表上也可以反映更真實的數(shù)據(jù)。,當工程驗收時對金額進行調(diào)整，則要對資產(chǎn),5.由省代市、縣采購的工程物料，當運到市、縣時即記錄到市、縣的在建工程內(nèi)(不像過去一直記

21、在省的財務(wù)帳上，直至資本化時才由省的帳調(diào)撥回市、縣)。,在市、縣帳上反映更真實的資產(chǎn)數(shù)據(jù)(帳實相符)，市、縣可更容易進行在建工程項目進度跟蹤和盤點。,省公司要透過合并報表才可以知道總體投入了多少項目成本。公司間往來交易會增多。(不過很多可以透過系統(tǒng)自動化解決),,,2.4 未來高層次預(yù)算流程主要變更建議,由省、市、縣部門主管先確認年度目標後，才開始進行明細預(yù)算編制。 以預(yù)算小組形式進行預(yù)算編制,制定部門預(yù)算。,由省計劃財務(wù)部進行年

22、度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負責。,按月編制預(yù)算和實際差異比較報表(包括合并報表)。最少半年回顧預(yù)算是否需要進行調(diào)整。長遠要實施滾動預(yù)算。(每月進行一次)。,2.4 預(yù)算流程變更待決事項,1.由省、市、縣部門主管先確認年度目標 (Key Performance Indicators)後，才開始進行明細預(yù)算的編制。,優(yōu)點,缺點,提高預(yù)算編制效率。減少之後的翻工。,,,,,預(yù)算不只是

23、財務(wù)數(shù)據(jù)，還包括很多營運數(shù)據(jù)的預(yù)測，只由計劃財務(wù)部進行不能夠做好預(yù)算。,-,2.制定部門預(yù)算。日後進行申購時要在部門預(yù)算之內(nèi)才允許，否則要進行解釋。,各部門主管按自己的預(yù)算去管理費用支出(Controllable Cost)，對差異負責，可以更容易和更有效實施監(jiān)控。,初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，而差異也會較大。。,,,3.以預(yù)算小組形式由計劃財務(wù)部牽頭，其他部門協(xié)作進行預(yù)算編制。,初時因為缺乏歷史數(shù)據(jù)的支持，會較難實施，

24、而差異也會較大。,,可以對省內(nèi)資金進行更有效的調(diào)撥計劃。,由於年初時對年度將會進行的項目不一定有具體執(zhí)行計劃，而付款很多時是按不同項目的合同條款而定，因此會較難實施。,4.由省計劃財務(wù)部進行年度資金預(yù)測，總體統(tǒng)籌省內(nèi)資金的調(diào)撥，三省和香港總公司間的資金預(yù)算則由香港總公司負責。,2.4 預(yù)算流程變更待決事項(續(xù)),6.最少半年回顧預(yù)算是否需要進行調(diào)整。,優(yōu)點,缺點,當預(yù)算設(shè)得太闊松或太緊時，可以作出調(diào)整。,,,,,是最佳實踐。,增加所