c16075 再融資法律法規(guī)體系及審核要點解讀

1、一、單項選擇題1.對于非創(chuàng)業(yè)板上市公司的公開發(fā)行，要求上市公司最近三年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近三年實現(xiàn)的年均可分配利潤的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%描述：再融資財務(wù)審核的突出問題——現(xiàn)金分紅。您的答案：B題目分數(shù)：10此題得分：10.02.創(chuàng)業(yè)板上市公司通過公開發(fā)行股票再融資的，其最近一期末資產(chǎn)負債率應(yīng)高于（）。A.35%B.40%C.45%D.50%描述：再融資財務(wù)審核的突出問題——創(chuàng)業(yè)板區(qū)別于其他板塊的發(fā)

2、行條件。您的答案：C題目分數(shù)：10此題得分：10.03.近年來，非公開發(fā)行成為主流再融資品種。從發(fā)行條件看，造成這種現(xiàn)象的主要原因是公開發(fā)行再融資品種的門檻相對較高例如公開增發(fā)、可轉(zhuǎn)債要求最近（）年連續(xù)盈利并且凈資產(chǎn)收益率平均不低于（）。A.兩，5%B.兩，6%C.三，5%D.三，6%描述：近年來再融資呈現(xiàn)的主要特點——非公開發(fā)行成為主流再融資品種。您的答案：D題目分數(shù)：107.上市公司申請發(fā)行證券，按規(guī)定需編制前次募集資金使用情況報告

3、的，董事會應(yīng)依規(guī)對發(fā)行申請文件最近一期經(jīng)審計的財務(wù)報告截止日之前五個會計年度內(nèi)的所有募集資金實際使用情況進行詳細說明。（）描述：再融資財務(wù)審核的突出問題——前次募集資金。您的答案：錯誤題目分數(shù)：10此題得分：10.08.現(xiàn)行監(jiān)管政策不鼓勵上市公司通過非公開發(fā)行募集資金用于補充流動資金或者償還銀行貸款。（）描述：再融資財務(wù)審核的突出問題——補流還貸。您的答案：正確題目分數(shù)：10此題得分：10.09.再融資募集資金向第三方收購時賬面上所形成

4、的商譽，后續(xù)計量時，商譽需要每半年進行減值測試，發(fā)生減值的，應(yīng)減記商譽余額，并確認相應(yīng)的減值損失；未發(fā)生減值的商譽在持有期間不要求攤銷。（）描述：再融資財務(wù)審核的突出問題——商譽。您的答案：錯誤題目分數(shù)：10此題得分：10.010.創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金使用應(yīng)符合前次募集資金基本使用完畢，且使用進度與披露情況基本一致。（）描述：再融資財務(wù)審核的突出問題——創(chuàng)業(yè)板區(qū)別于其他板塊的發(fā)行條件。您的答案：正確題目分數(shù)：10此題得分：10.0試卷