c16075再融資財(cái)務(wù)審核政策解讀答案

1、一、單項(xiàng)選擇題1.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)說明自本次發(fā)行相關(guān)董事會(huì)決議日前（）個(gè)月起至本次募集資金到位后（）個(gè)月內(nèi)，除本次募投項(xiàng)目以外，公司是否存在實(shí)施或擬實(shí)施的重大投資或資產(chǎn)購買。A.9，3B.3，6C.6，3D.6，6描述：再融資財(cái)務(wù)審核的突出問題——補(bǔ)流還貸。您的答案：C題目分?jǐn)?shù)：10此題得分：10.02.從發(fā)行環(huán)節(jié)看，配股比非公開發(fā)行存在更多的限制，配股需要大股東及其他主要股東參與認(rèn)購，認(rèn)購比例低于（）即為發(fā)行失敗。A.90%B.80%C.7

2、0%D.60%描述：近年來再融資呈現(xiàn)的主要特點(diǎn)——非公開發(fā)行成為主流再融資品種。您的答案：C題目分?jǐn)?shù)：10此題得分：10.03.近年來，非公開發(fā)行成為主流再融資品種。從發(fā)行條件看，造成這種現(xiàn)象的主要原因是公開發(fā)行再融資品種的門檻相對(duì)較高例如公開增發(fā)、可轉(zhuǎn)債要求最近（）年連續(xù)盈利并且凈資產(chǎn)收益率平均不低于（）。A.兩，5%B.兩，6%C.三，5%D.三，6%描述：近年來再融資呈現(xiàn)的主要特點(diǎn)——非公開發(fā)行成為主流再融資品種。題目分?jǐn)?shù)：10此

3、題得分：10.0三、判斷題7.上市公司申請(qǐng)發(fā)行證券，按規(guī)定需編制前次募集資金使用情況報(bào)告的，董事會(huì)應(yīng)依規(guī)對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告截止日之前五個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)的所有募集資金實(shí)際使用情況進(jìn)行詳細(xì)說明。（）描述：再融資財(cái)務(wù)審核的突出問題——前次募集資金。您的答案：錯(cuò)誤題目分?jǐn)?shù)：10此題得分：10.08.公開增發(fā)比非公開發(fā)行難度更大，體現(xiàn)在：公開增發(fā)的發(fā)行價(jià)格不得低于增發(fā)時(shí)的市價(jià)，市場(chǎng)約束較強(qiáng)；券商承銷方式為包銷，承銷風(fēng)險(xiǎn)大。（）描述

4、：近年來再融資呈現(xiàn)的主要特點(diǎn)——非公開發(fā)行成為主流再融資品種。您的答案：正確題目分?jǐn)?shù)：10此題得分：10.09.上市公司再融資過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以積極方式對(duì)前次募集資金使用情況報(bào)告是否已經(jīng)按照《關(guān)于前次募集資金使用情況報(bào)告的規(guī)定》編制以及是否如實(shí)反映了上市公司前次募集資金使用情況發(fā)表鑒證意見。（）描述：再融資財(cái)務(wù)審核的突出問題——前次募集資金。您的答案：正確題目分?jǐn)?shù)：10此題得分：10.010.再融資封卷文件均需要提供原件，如確實(shí)無