堵住銀行漏洞需要完善公司治理機制

1、堵住銀行漏洞需要完善公司治理機制從巴林銀行倒閉到此次全球金融危機爆發(fā)，無不充分證明，即使在金融市場高度發(fā)達(dá)的西方經(jīng)濟(jì)體中，金融機構(gòu)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制依然是一個永恒的重要課題。中國銀行業(yè)要參與全球市場競爭，在日漸成形的全球金融新秩序中發(fā)揮其自身優(yōu)勢，不僅要擁有與其他國際性銀行接軌的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，而且要有自身的特色和優(yōu)勢。漏洞始于公司治理缺陷從我們?yōu)殂y行提供相關(guān)服務(wù)的經(jīng)驗看，銀行存在的重大內(nèi)控問題通常包括：管理層未建立完善的風(fēng)險監(jiān)

2、督管理體系，導(dǎo)致監(jiān)管機構(gòu)的要求難以落實；未建立有效的反舞弊機制，導(dǎo)致違規(guī)操作無法被及時發(fā)現(xiàn)和糾正；違規(guī)的關(guān)聯(lián)貸款；難以有效執(zhí)行的責(zé)任追究制度等。深入分析其成因，上述重大內(nèi)控問題與銀行的公司治理密切相關(guān)。構(gòu)建良好的所有者、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者的責(zé)權(quán)利分配機制，是公司治理的本質(zhì)和核心。目前我國銀行業(yè)普遍存在組織機構(gòu)的職責(zé)邊界不明晰問題，董事會與管理層之間未形成有效的權(quán)力制衡機制。此外，董事會成員，特別是獨立董事、外部董事的構(gòu)成及其履職情況

3、也影響著董事會的獨立性和專業(yè)性。董事會下屬各專業(yè)委員會能否充分發(fā)揮其指導(dǎo)監(jiān)督職能，同樣影響著公司治理的效果。隨著國內(nèi)外金融監(jiān)管機構(gòu)一系列規(guī)范的出臺，國內(nèi)銀行都已經(jīng)充分認(rèn)識到建立有效的公司治理和內(nèi)部控制機制對現(xiàn)代銀行機構(gòu)的重要性，加快了風(fēng)險管理與內(nèi)部控制機制的建設(shè)步伐。國內(nèi)銀行在此方面可以參考的主要規(guī)范包括《新巴塞爾資本協(xié)定》和財政部聯(lián)合五部委共同發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及銀監(jiān)會的其他相關(guān)應(yīng)用指引。作為統(tǒng)一資本計量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際

4、協(xié)議，《新巴塞爾資本協(xié)定》目前已經(jīng)成為銀行業(yè)國際通行的標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險管控制度。國內(nèi)監(jiān)管機構(gòu)也在積極推進(jìn)中國銀行機構(gòu)的《新巴塞爾協(xié)議》合規(guī)工作?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》確立了我國企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)框架，而銀監(jiān)會的應(yīng)用指引對銀行應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險進(jìn)行了進(jìn)一步闡明，明確了銀行業(yè)建立內(nèi)部控制體系的治理架構(gòu)、職責(zé)分工等，并對信貸業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款和柜臺業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)從業(yè)務(wù)層面應(yīng)用的角度進(jìn)行了進(jìn)一步闡述。如何控制風(fēng)險暴露水平對于國內(nèi)銀行機構(gòu)完善

5、公司治理，加強風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，我們建議可以關(guān)注以下幾個方面。1健全組織架構(gòu)，明確職責(zé)邊界建立包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層在內(nèi)的公司治理架構(gòu)，以章程或議事規(guī)則的形式對股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層的職責(zé)做出明確的規(guī)定，職責(zé)相互之間應(yīng)當(dāng)不重疊、不交叉。董事會應(yīng)設(shè)立一定數(shù)量的獨立董事，同時設(shè)立包括戰(zhàn)略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會、風(fēng)險管理與關(guān)聯(lián)交易委員會等多個專業(yè)委員會，負(fù)責(zé)指導(dǎo)重大決策。審計委員會與監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)

6、督。德勤對于全球部分大型銀行的一項調(diào)查顯示，董事會對風(fēng)險管理的重視程度已大幅提升，已將風(fēng)險管理的職責(zé)與要求寫入董事會章程或其下屬專業(yè)委員會章程，其內(nèi)容至少包括風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)、監(jiān)督匯報機制、風(fēng)險偏好等。2建立獨立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系銀行機構(gòu)內(nèi)部控制運行狀況如何、運行質(zhì)量怎樣，需要進(jìn)行檢查和不斷修正，而審計是一道重要防線。首先，應(yīng)建立獨立的、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計部門。實行全行內(nèi)部審計的垂直管理，對分支機構(gòu)實行審計人員派駐制度，將提高內(nèi)部

7、審計部門的獨立性。其次，應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制。例如，總行內(nèi)部審計部門下可設(shè)置審計舉報辦公室（各分支機構(gòu)也相應(yīng)設(shè)立審計舉報辦公室），公布舉報熱線，接受社會各界的監(jiān)督和投訴，并對投訴事項進(jìn)行記錄和調(diào)查，從而盡可能在較早階段（如貸款尚未發(fā)放階段）發(fā)現(xiàn)并阻止未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的行為或者舞弊行為。最后，要不斷提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強各方面技能培訓(xùn)，以保證在審計檢查工作中及時準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)問題。3充分利用信息系統(tǒng)手段，提高內(nèi)控效率和