鄭州大學現(xiàn)代遠程教育《稅收籌劃》課程考核要求答案

1、作業(yè)內(nèi)容1.簡答題（每題20分，共80分）。（1）稅法構(gòu)成要素是什么？各有什么功能？答：1、納稅義務(wù)人：是指稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人分為自然人和法人兩種.2、課稅對象：征稅的依據(jù)3、稅率：稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例是計算稅額的尺度代表課稅深度關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負擔程度.稅率的形式：比例稅率、累進稅率、定額稅率、其他形式.4、減免稅的基本形式（2）對增值稅進項稅額進行籌劃的基本方法有哪些？答：納稅籌劃是

2、指在遵行稅收法律法規(guī)的前提下，當存在兩個或兩個以上納稅方案時，為實現(xiàn)最小合理納稅而進行設(shè)計和運籌。納稅籌劃的實質(zhì)是依法合理納稅，并最大程度地降低納稅風險，盡可能的減少應(yīng)繳稅款的一種合法經(jīng)濟行為?；痉椒ㄓ校阂弧⒔Y(jié)算方式的籌劃，二、進項稅額抵扣時間的籌劃，三、供貨價格選擇的籌劃，四、運費的籌劃（3）消費稅應(yīng)納稅額計算方法是什么？有何特點？答：按照現(xiàn)行消費稅法的基本規(guī)定，消費稅應(yīng)納稅額的計算分為從價定率、從量定額和復(fù)合計稅三種計算方法。1.

3、從價定率計稅應(yīng)納稅額=銷售額比例稅率2.從量定額計稅（啤酒、黃酒、汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油）應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量單位稅額用發(fā)票，商品銷售利潤率為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，為促銷欲采用三種方案：方案一，將商品以7折銷售；方案二，凡是購物滿100元者，均可獲贈價值30元的商品（成本為18元）；方案三，凡是購物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。（以上價格均為含稅價格。）假定消費者同樣是購買一件價值1