財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度1目的和依據(jù)為完善山東奧福環(huán)?？萍脊煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱公司）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，促進(jìn)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展。依據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《公司章程》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。2適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)釋義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義：是指公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響，使企業(yè)財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍

2、及造成財(cái)務(wù)損失的可能性。3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于公司各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)在財(cái)務(wù)上的體現(xiàn)。它主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、籌融資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。3.1.1投資風(fēng)險(xiǎn)。包括股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資和項(xiàng)目投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)就是由于公司受到各種難以預(yù)計(jì)或控制因素的影響使投資收益達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。3.1.2籌融資風(fēng)險(xiǎn)。是指公司在籌資活動(dòng)中由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、資金市場(chǎng)變化或籌資來(lái)源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)

3、構(gòu)等因素給財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。3.1.3現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。是指公司現(xiàn)金流出與流入在時(shí)間上不銜接導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)償還到期負(fù)債所形成的風(fēng)險(xiǎn)。3.1.4利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)由于利率水平的不確定性變動(dòng)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。3.1.5匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)由于匯率變動(dòng)引起外匯業(yè)務(wù)收益的不確定性。4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理原則4.1全面性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要能全面覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程及相關(guān)部門(mén)和崗位。4.2重要性原

4、則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)在全面性基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。4.3制衡性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)在公司治理、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4.4適應(yīng)性原則。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施辦法要適合企業(yè)實(shí)際情況并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用，并隨著公司情況變化及時(shí)加以調(diào)整。4.5成本效益性原則。公司通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本以及可能的損失。5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制完善的

5、法人治理制度是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是否有效發(fā)揮作用的前提。為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，公司建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。5.1公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層組成并行使相應(yīng)的管理職能。5.2股東大會(huì)根據(jù)《公司法》和《公司章程》，行使公司經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的決策權(quán)。5.3董事會(huì)制定公司的基本管理制度確保公司整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并向股東大

6、會(huì)報(bào)告工作，主要包括以下內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：a股權(quán)和重大建設(shè)項(xiàng)目投資；b年度財(cái)務(wù)預(yù)算中的籌融資；c公司上市、發(fā)行公司債券；d公司購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)；e資產(chǎn)抵押、質(zhì)押及其他擔(dān)保事項(xiàng)；7.2.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，按建設(shè)進(jìn)度，不定期進(jìn)行跟蹤管理，對(duì)可行性研究報(bào)告與實(shí)際發(fā)生的差異進(jìn)行評(píng)估，包括內(nèi)容和數(shù)據(jù)差異的分析。7.3籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。包括債務(wù)和股權(quán)融資。債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因?qū)е聜鶆?wù)到期不能及時(shí)償還的可能性；股權(quán)籌資風(fēng)險(xiǎn)

7、是指以股權(quán)方式融資時(shí)，由于發(fā)行數(shù)量、時(shí)機(jī)、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。7.3.1債務(wù)籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可采用杠桿分析、概率分析、指標(biāo)分析法、未來(lái)現(xiàn)金支付能力分析等方法進(jìn)行分析。7.3.2股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要考慮潛在股權(quán)結(jié)構(gòu)變化從而導(dǎo)致控制權(quán)的變化風(fēng)險(xiǎn)、資本結(jié)構(gòu)變化使公司投資收益變化的影響、融資時(shí)機(jī)選擇等進(jìn)行比較分析。7.3.3并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是指公司由于企業(yè)并購(gòu)所涉及的未來(lái)收益的不確定性，造成未來(lái)實(shí)際收益與預(yù)期收

8、益之間的偏差。包括不協(xié)同風(fēng)險(xiǎn)（管理風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）、政策風(fēng)險(xiǎn)、體制風(fēng)險(xiǎn)、反收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、行為風(fēng)險(xiǎn)。采用資料分析法、實(shí)地調(diào)查法等方法。經(jīng)公司批準(zhǔn)，并購(gòu)工作組可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。8財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理主要采取以下策略。8.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。通過(guò)分析和判斷風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和影響程度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度超過(guò)公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力，而且很難掌握的財(cái)務(wù)活動(dòng)予以回避。8.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。公司

9、各項(xiàng)決策和行為應(yīng)遵守國(guó)家的方針政策、《公司章程》的規(guī)定；進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度，按本制度7的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。8.3分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。選擇不同的投資項(xiàng)目、時(shí)間、融資方法進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散。8.4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。公司可采用保險(xiǎn)法、合同法、轉(zhuǎn)包法、處置法等辦法轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.1保險(xiǎn)法。公司依據(jù)不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)與保險(xiǎn)公司進(jìn)行協(xié)商，通過(guò)保險(xiǎn)成本與可能獲得的收益比較，來(lái)決定運(yùn)用保險(xiǎn)的辦法控制可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.2合

10、同法。通過(guò)簽訂合同或協(xié)議等文件，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。包括投資、銷售、結(jié)算方式、遠(yuǎn)期合約、公證、特別約定等來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。8.4.3轉(zhuǎn)包法。公司對(duì)不熟悉的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可交由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)或部門(mén)去完成，運(yùn)用外包的方法轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.4.4處置法。公司對(duì)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)期不能滿足公司發(fā)展戰(zhàn)略、投資效益安全性的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)處置轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告9.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告包括定期、不定期報(bào)告。公司按集團(tuán)的要求向集團(tuán)進(jìn)行報(bào)告。9.2對(duì)公司整體

11、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)定期評(píng)估，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示。對(duì)項(xiàng)目（股權(quán)）投資、籌資、并購(gòu)、期貨等行為事項(xiàng)實(shí)行同步跟蹤管理及報(bào)告。9.3各職能部門(mén)對(duì)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)負(fù)責(zé)向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制策略，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論。9.4總經(jīng)理對(duì)需董事會(huì)決策的風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)告；董事會(huì)作出決議或負(fù)責(zé)向股東大會(huì)報(bào)告。10風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督10.1各職能部門(mén)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及實(shí)際情況制定本部門(mén)的作業(yè)流程，同