薩班斯法案對(duì)健全H公司內(nèi)部績(jī)效的研究.pdf

1、薩班斯-奧克斯利法案自2002年出臺(tái)以來(lái)，到今年正好是第十個(gè)年頭了。法案中對(duì)于上市公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，增加上市公司管理層的報(bào)告責(zé)任和財(cái)務(wù)披露義務(wù)，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性等的強(qiáng)制要求，對(duì)于在美的上市公司產(chǎn)生了巨大的影響。該影響力不僅涉及到了在美上市公司本身，還波及到了這些上市公司的全資子公司，H公司就是其中的一個(gè)例子。
　　 本文旨在通過(guò)對(duì)H公司遵循法案的實(shí)踐進(jìn)行分析和論述，闡述遵循薩班斯法案對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和健全的重要影

2、響。
　　 本文共分為6章。第1章主要講述了本文的選題背景及研究框架和方法。第2章則通過(guò)綜述SOX法案以及與之淵源深厚的內(nèi)部控制、公司治理以及COSO框架，梳理了內(nèi)部控制和公司治理理論的發(fā)展脈絡(luò)以及他們的關(guān)聯(lián)性，并總結(jié)了國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)、資料中對(duì)于SOX法案的理論探索和遵循中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)狀。第3章詳細(xì)梳理了H公司遵循SOX法案的具體的實(shí)施方法和過(guò)程，包含了諸如項(xiàng)目組的建立、過(guò)程的具體實(shí)施、對(duì)于測(cè)試失效點(diǎn)的改善和舉措、以及最后測(cè)試和報(bào)

3、告階段的描述和研究。第4章則分析對(duì)比了H公司4年間遵循SOX法案的具體數(shù)據(jù)，如人工小時(shí)數(shù)量的升降、成本費(fèi)用的走向，失效控制數(shù)量的增減等，并在此基礎(chǔ)上論證了H公司通過(guò)法案的實(shí)施所取得的成效，同時(shí)也指出了其中的不足之處。第5章分析了H公司為了配合法案的遵循，在公司內(nèi)部所采取的其它輔助措施，做到預(yù)防與治理相結(jié)合；以及調(diào)整公司的人力資源政策，進(jìn)一步強(qiáng)化人員素質(zhì)，有針對(duì)性地加強(qiáng)員工培訓(xùn)等；同時(shí)也分析了針對(duì)第4章中提及的遵循中的不足之處管理層的考慮