A公司《薩班斯法案》下的采購流程再造的研究.pdf

1、美國安然事件等一系列的財(cái)務(wù)舞弊案件發(fā)生后，美國政府為了更加有效的保障投資者的利益，放棄了行業(yè)自律的管理模式，頒布了《薩班斯-奧克斯利法案》。A公司作為太陽能企業(yè)，既是處在一個新興的行業(yè)，又處在全新的一個融資環(huán)境中，為了對法律的遵從，在上市初期投入了大量的成本在如何能遵從SOX法案的要求上，設(shè)計(jì)了煩瑣復(fù)雜的控制過程以期能夠達(dá)到要求，這也為企業(yè)現(xiàn)在暴露工作效率低下問題埋下了隱患，簡化流程，提高效率成了A公司的在穩(wěn)定發(fā)展期的工作重心。作為一個

2、制造企業(yè)，采購流程是A企業(yè)業(yè)務(wù)流程的重要組成部分，是企業(yè)生產(chǎn)活動的起點(diǎn)，直接影響到企業(yè)的成本和利潤。在《薩班斯法案》的框架下，通過改善采購管理業(yè)務(wù)流程，重組和刪減煩瑣的不增值控制過程，提高采購工作的效率，從流程簡化中為企業(yè)創(chuàng)造效益。
　　本文首先闡述此次流程再造的兩大理論基礎(chǔ)，內(nèi)部控制理論和流程再造理論，內(nèi)部控制理論重點(diǎn)介紹了COSO控制體系和《薩班斯法案》的核心條款，此理論是本次流程再造的法規(guī)依據(jù);也是保證流程能達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)作用

3、的基礎(chǔ);流程再造理論介紹了流程再造的定義、一般原則和方法，其中流程圖法和ASME法都是后續(xù)流程再造過程中普遍使用的方法。由于A公司采購工作中，物料采購和固定資產(chǎn)采購具有相對獨(dú)立且具有不同操作方式的特點(diǎn)，因此，將采購業(yè)務(wù)分成物料采購和固定資產(chǎn)采購兩個模塊來分析，分別從兩個業(yè)務(wù)模塊的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程入手進(jìn)行分析和診斷，運(yùn)用ASME等分析方法，指出現(xiàn)行采購流程兩個模塊中在組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程中分別存在的問題，并針對提出的問題設(shè)計(jì)再造的方案。組