《薩班斯法案》影響研究.pdf

1、《薩班斯-奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act)又名《2002年上市公司會(huì)計(jì)改革與投資者保護(hù)法案》(以下簡稱《薩法》)，發(fā)布于2002年7月30日。從2006年7月15日起，在美國上市的全部公司(包含所有在美上市的中國企業(yè))將被要求嚴(yán)格遵守美國頒布的此項(xiàng)法案。其核心是要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控，增加財(cái)務(wù)透明度。該法案對(duì)公司治理、資本市場監(jiān)管、會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管等方面提出了許多新的嚴(yán)格要求，并設(shè)定了問責(zé)機(jī)制和相應(yīng)的懲罰措施。 《

2、薩法》代表了一個(gè)新的資本市場監(jiān)管時(shí)代的到來，它明顯改變了以往會(huì)計(jì)公司實(shí)行自我管理的做法。它的實(shí)行在全世界引起強(qiáng)烈反響。對(duì)各國資本市場監(jiān)管亦產(chǎn)生了重大影響，很多國家開始借鑒《薩法》的精神，加強(qiáng)市場監(jiān)管。 本文闡述了《薩法》的主要內(nèi)容與特征，分析了其產(chǎn)生的背景與意義，探討了它的影響以及對(duì)我國的借鑒與啟示，主要有以下一些內(nèi)容： 介紹了引起該法案制定并實(shí)施的直接誘因：安然事件的始末，對(duì)《薩法》頒布的歷史與國際背景進(jìn)行詳細(xì)分析，闡

3、述《薩法》的主要內(nèi)容，法案共分四部分，包括正文目錄，正文，《薩法》關(guān)于SEC的規(guī)定及執(zhí)行，以及《薩法》有關(guān)定義，正文包括11章，第1至第6章主要涉及對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)及公司行為的監(jiān)管；第7章要求相關(guān)部門在法案正式生效后的指定日期內(nèi)(一般在6-9個(gè)月間)提交若干份報(bào)告，以供相關(guān)執(zhí)行機(jī)構(gòu)參考，并作為未來立法的參照。第8-11章則主要是提高對(duì)公司高管及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任。本文還對(duì)《薩法》中最具影響力的核心條款進(jìn)行說明，總結(jié)《薩法》的重要特征。并對(duì)《薩

4、法》對(duì)世界產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析，主要研究了美國本土的影響以及對(duì)歐洲及亞洲市場的影響。 文章核心部分為第四部分，闡述了本文的主要研究問題，即《薩法》對(duì)我國的影響，其中就對(duì)已上市公司的企業(yè)成本的影響，法律影響以及對(duì)我國會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)界的影響作了詳細(xì)闡述，并研究了對(duì)未在美國上市公司的影響。隨后，分析了帶給我國的思考和啟示以及我們是如何應(yīng)戰(zhàn)的。 由于《薩法》的過于嚴(yán)格帶了一些負(fù)面影響，為了進(jìn)一步完善該法案，美國證監(jiān)會(huì)對(duì)其進(jìn)行了一些必要的