建筑業(yè)內(nèi)部控制評價模型構(gòu)建與應(yīng)用研究——以H管道建設(shè)公司為例.pdf

1、分類號：學(xué)校代碼：10464UDC：研究生學(xué)號：201116391z密級：碩士專業(yè)學(xué)位論文碩士專業(yè)學(xué)位論文建筑業(yè)內(nèi)部控制評價模型構(gòu)建與應(yīng)用研究——以H管道建設(shè)公司為例學(xué)位申請人：侯成吉指導(dǎo)教師：段海艷副教授合作教師：專業(yè)學(xué)位類專業(yè)學(xué)位類別：別：工商管理碩士專業(yè)學(xué)位領(lǐng)域?qū)I(yè)學(xué)位領(lǐng)域：工商管理碩士2013年12月摘要論文題目：文題目：建筑業(yè)內(nèi)部控制評價模型構(gòu)建與應(yīng)用研究建筑業(yè)內(nèi)部控制評價模型構(gòu)建與應(yīng)用研究————以H管道管道建設(shè)建設(shè)公司為例

2、公司為例專業(yè)：業(yè)：工商管理工商管理研究生：生：侯成吉侯成吉指導(dǎo)教師：指導(dǎo)教師：段海艷段海艷副教副教授摘要建筑業(yè)是我國國民經(jīng)濟支柱行業(yè)。近年來，隨著企業(yè)風(fēng)險意識的加強，內(nèi)部控制已引起企業(yè)經(jīng)營者的廣泛關(guān)注，很多企業(yè)逐漸建立了相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系，但建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系的相對空白與滯后，嚴重制約了企業(yè)的風(fēng)險防范與健康發(fā)展。有效的評價體系作為一種管理工具與手段，不但可以降低建筑業(yè)企業(yè)運行風(fēng)險，提高企業(yè)自身運營效率與效果，而且可以促進整個

3、建筑產(chǎn)業(yè)與整體社會經(jīng)濟的健康發(fā)展，因此，不管是從宏觀層面還是微觀層面，完善建筑業(yè)內(nèi)部控制評價體系并保障其有效運行均有著很強的理論與現(xiàn)實意義。本文首先闡述國內(nèi)外內(nèi)部控制評價的研究現(xiàn)狀以及實踐情況，指出已有研究的不足與局限。其次，結(jié)合建筑業(yè)行業(yè)特點構(gòu)建內(nèi)部控制評價模型，包括內(nèi)部控制評價指標體系的構(gòu)建以及內(nèi)部控制評價方法的選擇。第三，使用內(nèi)部控制評價模型，對H管道公司內(nèi)部控制進行評價，結(jié)合評價結(jié)果，指出其內(nèi)部控制存在的不足主要有：⑴制度好，實

4、施差；⑵聯(lián)絡(luò)性差的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)阻礙了各部門間信息的流通；⑶資金利用最大化受阻；⑷各種總結(jié)文件、結(jié)算證據(jù)不足；⑸內(nèi)部控制評價小組臨時成立，而非存在性部門。最后，結(jié)合H管道公司內(nèi)部控制體系存在的不足，提出相應(yīng)的完善策略：⑴構(gòu)建全員參與的內(nèi)部控制環(huán)境；⑵完善法人治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)；⑶強化信息的流動與溝通；⑷加強對各種風(fēng)險的評估與預(yù)測；⑸建立有效的內(nèi)部控制評價以及內(nèi)部控制監(jiān)督機制。關(guān)鍵詞：詞：H管道公司；內(nèi)部控制評價；內(nèi)部控制風(fēng)險；指標體系論文