SOX法案背景下企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與應(yīng)用研究(以LAS公司為例).pdf

1、制造業(yè)由于涉及人、機(jī)、料、法、環(huán)等諸多生產(chǎn)要素，因此對(duì)財(cái)務(wù)管控提出了較高的要求。尤其是薩班斯法案頒布之后，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的要求更加嚴(yán)格和細(xì)化。本文以美國(guó)上市公司的在華投資公司為研究對(duì)象，結(jié)合自己近年來(lái)在相關(guān)企業(yè)內(nèi)控體系建立和不斷完善的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，以制造企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和優(yōu)化為視角，旨在為美國(guó)在華控股投資公司或計(jì)劃在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)，提供一些參照或幫助。
　　 本文采用案例分析研究方法，在大量查閱和研究相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，

2、將理論與具體的工作實(shí)踐有機(jī)結(jié)合起來(lái)，根據(jù)筆者就職的LAS內(nèi)控體系實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中不斷總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)，以收入循環(huán)、支出循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、會(huì)計(jì)處理和報(bào)告循環(huán)為重點(diǎn)進(jìn)行研究，并通過(guò)對(duì)各項(xiàng)具體內(nèi)控工具和相關(guān)流程的詳細(xì)介紹，分析了LAS內(nèi)控的實(shí)施效果，進(jìn)而得出了相關(guān)研究結(jié)論，提出了相關(guān)對(duì)策建議。
　　 本文的主要研究結(jié)論為:(1)公司管理層的態(tài)度對(duì)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行至關(guān)重要。管理層在企業(yè)中起著舉足輕重的作用，是對(duì)企業(yè)和員工影響最大的人。管理層的經(jīng)

3、營(yíng)思想和做事風(fēng)格是內(nèi)控框架中控制環(huán)境的重要組成部分。(2)清晰的流程描述有助于內(nèi)控程序的有效執(zhí)行。LAS內(nèi)控流程描述按業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行編制，明確了各部門的職責(zé)，便于員工理解和更好的執(zhí)行各自的工作。(3)設(shè)計(jì)合理的各種內(nèi)控工具使內(nèi)控的執(zhí)行更加完善有效。內(nèi)部調(diào)查問(wèn)卷、定期測(cè)試、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目審核等工具，保證了公司在關(guān)鍵控制點(diǎn)上沒(méi)有疏漏。
　　 本文在LAS公司內(nèi)控案例的分析和研究基礎(chǔ)之上，進(jìn)行了總結(jié)和創(chuàng)新。希望能給制造企業(yè)在內(nèi)控管理方面