業(yè)財融合嵌入企業(yè)內(nèi)部控制體系的應(yīng)用研究——以GY公司為例.pdf

1、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中已經(jīng)逐漸地成為企業(yè)防范和抵御風(fēng)險的有效屏障，內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險防御能力，也在一定程度上約束管理層為追求利益的盲目行為，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。我國目前內(nèi)部控制規(guī)范體系主要是在結(jié)合我國環(huán)境特點與國外先進(jìn)內(nèi)控理論的基礎(chǔ)上，聯(lián)合制定的一套行之有效的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用理論，此理論已逐步成為各企業(yè)風(fēng)險管控的重要指導(dǎo)。在這個內(nèi)部控制理論和實踐的發(fā)展過程中，同時伴隨著很多管理理念的融入，使內(nèi)部控制的研究方興未艾。業(yè)財融合

2、的新型管理理念是在業(yè)務(wù)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上融入財務(wù)管理模式，將其嵌入內(nèi)部控制體系中可以為企業(yè)管理注入新的活力。
　　本文首先通過對現(xiàn)行內(nèi)部控制體系中，控制環(huán)境、監(jiān)督、信息與溝通、控制活動、風(fēng)險評估的五個方面因素進(jìn)行總結(jié)，從中發(fā)現(xiàn)業(yè)財融合嵌入內(nèi)部控制體系的必要性，并對嵌入后的內(nèi)部控制運行機(jī)理進(jìn)行深入分析。具體運行機(jī)理表現(xiàn)在以監(jiān)督為保障，以控制環(huán)境為基礎(chǔ)的，將業(yè)財融合分別嵌入信息溝通、控制活動、風(fēng)險評估三個重要內(nèi)控因素中，實現(xiàn)對內(nèi)部控制體系應(yīng)

3、用的價值提升。然后，探討業(yè)財融合如何具體嵌入內(nèi)部控制體系的三個層面，即戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)和事務(wù)財務(wù)，以及關(guān)鍵控制活動領(lǐng)域（人、財、物的控制），即績效考核、全面預(yù)算和資產(chǎn)管理。接著對融合嵌入的實施企業(yè)—GY壓縮機(jī)制造企業(yè)的管理模式進(jìn)行探討，將嵌入后的管理時效性、真實性以案例分析的方式展現(xiàn)出來。最后，根據(jù)前述的探討分析，提出完善企業(yè)業(yè)財融合嵌入內(nèi)部控制的具體建議，并對全文做出總結(jié)。
　　本研究的貢獻(xiàn)在于，通過文獻(xiàn)以及國內(nèi)外內(nèi)部控制規(guī)范