治理機(jī)制、內(nèi)控有效性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究.pdf

1、自2002年美國國會發(fā)布SOX法案以來，內(nèi)部控制研究成為了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界研究的熱點(diǎn)問題。各國政府也逐漸認(rèn)識到內(nèi)部控制對于企業(yè)以及資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展的重要性，紛紛出臺了相關(guān)的內(nèi)部控制法規(guī)。我國政府也出臺了一系列的內(nèi)部控制法規(guī)，形成了內(nèi)部控制建設(shè)、評價和審計(jì)的完整體系。與此相對應(yīng)的是，我國相關(guān)的理論研究卻略顯不足。如這些內(nèi)部控制法規(guī)的實(shí)施效果如何？內(nèi)部控制是否有效？哪些因素會影響到內(nèi)部控制有效性？內(nèi)部控制有效性是否顯著降低了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？這都

2、是目前理論界需要解決的問題。但目前學(xué)術(shù)界對于這些問題缺乏系統(tǒng)的研究，對相關(guān)問題沒有達(dá)成共識，這為本文進(jìn)一步研究提供了契機(jī)。
　　本文在綜述國內(nèi)外相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上，運(yùn)用委托代理理論、代理成本理論、信號傳遞理論、投資者保護(hù)理論等理論，采用規(guī)范分析、實(shí)證分析、契約分析等研究方法，沿“理論分析→實(shí)證分析→對策建議”的研究路線，對其選題——“公司治理、內(nèi)控有效性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究”，從如下三個部分加以研究：第一部分是理論研究，包括對國內(nèi)外學(xué)

3、術(shù)界有關(guān)內(nèi)部控制有效性和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究成果進(jìn)行綜述和評價以及對公司治理機(jī)制下內(nèi)部控制有效性影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的理論分析；第二部分是實(shí)證研究，具體包括內(nèi)部控制有效性評價指標(biāo)構(gòu)建、公司治理影響內(nèi)部控制有效性的實(shí)證分析以及公司治理機(jī)制下內(nèi)部控制有效性影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析；第三部分是對策研究，結(jié)合我國制度背景，為提高內(nèi)部控制有效性，完善企業(yè)內(nèi)部治理和外部治理機(jī)制，提出一系列制度安排。
　　本文通過對其選題的研究，其創(chuàng)新之處主要在于：第一，