企業(yè)部門內(nèi)部控制制度的運用研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟的發(fā)展，內(nèi)部控制在理論界和實務界都取得了長足的發(fā)展。特別是自2008年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡稱“基本規(guī)范”）和2010年4月頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（以下簡稱“三大配套指引”）以來，中國一些公司已經(jīng)開始著手準備并創(chuàng)建自己的內(nèi)部控制體系。但一些學者通過大量的研究發(fā)現(xiàn)中國大多數(shù)的公司才剛剛意識到內(nèi)部控制的重要性，并且還有相當一部分公司尚未建立內(nèi)部控制制度，或者

2、有些企業(yè)內(nèi)部控制制度雖然大體形成，但仍然缺乏合理的規(guī)劃，不成體系，不能起到內(nèi)部控制對規(guī)范公司運營活動的作用。而本文正是以一世界500強企業(yè)，這一內(nèi)部控制運用比較成熟，內(nèi)部控制效果良好的企業(yè)為研究對象，甚至具體到一個部門（稅務部），運用深度訪談和調(diào)查問卷相結合的形式，通過大量的數(shù)據(jù)收集與整理分析，從內(nèi)部控制五要素的角度詳細地闡述企業(yè)部門內(nèi)部控制制度的運用的情況，一方面期望對A公司稅務部內(nèi)部控制的實施提出建設性的意見，以期更好地規(guī)范稅務部門