建行H分行內(nèi)部控制問題與治理對策研究.pdf

1、商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣業(yè)務(wù)和經(jīng)營風險的特殊企業(yè)，比一般的工商企業(yè)承擔更大的經(jīng)營風險。有效的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)，有助于保障商業(yè)銀行運營的有效性以及財務(wù)管理報告的可靠性，有助于商業(yè)銀行保護和增加股東價值，降低非預(yù)期損失和聲譽受損的可能性和嚴重程度。因此，建立和完善內(nèi)部控制體制是商業(yè)銀行提升自身經(jīng)營發(fā)展水平的必然要求，也是我國商業(yè)銀行實施全面風險管理的內(nèi)在要求。近年來，包括建設(shè)銀行在內(nèi)的國內(nèi)眾多銀行均建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系

2、，對內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度不斷加強，不論是總行，還是各級分支行都取得了一定的成效，但近年來銀行案件仍層出不窮，暴露出商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)和運行過程中存在低效，執(zhí)行不力等諸多問題，加強并進一步完善內(nèi)部控制建設(shè)已成為經(jīng)營管理的當務(wù)之急。正因為商業(yè)銀行對我國經(jīng)濟的重要作用，對其內(nèi)部控制體系的治理和完善的研究，特別是基于國有商業(yè)銀行一級分行的運行現(xiàn)狀，并對其提出有針對性治理對策的研究，對提高建設(shè)銀行全行核心競爭力，并給其它商業(yè)銀行提供借鑒意義，

3、以及促進整個中國金融體系的穩(wěn)健發(fā)展意義都十分重大。本文就是基于此，選擇建行H分行作為案例進行研究分析。
　　本文首先闡述本文的研究基礎(chǔ)，重點介紹了巴塞爾內(nèi)部控制框架的發(fā)展和現(xiàn)行COSO內(nèi)控框架的新要求，以及銀監(jiān)會對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制實施層面的要求。再次，對建行H分行的基本情況進行了介紹，接著從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五方面簡單闡述了其內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀，主要結(jié)合作者本人過去實際工作經(jīng)驗，并通過分析現(xiàn)存內(nèi)部

4、控制制度，加以訪談?wù){(diào)查得來。并簡單介紹了所運用的建行內(nèi)部控制評價體系。
　　然后分析2014年度內(nèi)部控制評價工作得出的自評價結(jié)果，并在此基礎(chǔ)上，對其內(nèi)部控制評價過程進行深入分析，輔以適當有效的實地調(diào)查和人員訪談，從而進行外部評價分析，找出建行H分行內(nèi)部控制體系存在的主要問題及其原因。
　　最后在以上分析的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)階段部分金融同業(yè)的相關(guān)情況進行了調(diào)研分析，對一級分行內(nèi)控合規(guī)管理工作模式進行了初步探索，然后結(jié)合H分行自身實際