交通銀行內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、銀行內(nèi)部控制審計(jì)是確認(rèn)、評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程，包括確認(rèn)和評價企業(yè)控制設(shè)計(jì)和控制運(yùn)行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議。
　　 隨著近年來銀行業(yè)市場的快速發(fā)展，作為內(nèi)控管理的第一站，內(nèi)控戰(zhàn)略規(guī)劃的重要地位在于其對以后實(shí)施內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的所有方面的影響。合理的戰(zhàn)略規(guī)劃可以使企業(yè)的內(nèi)控管理效率大幅度提高，確保企業(yè)的治理水平迅速達(dá)到所有者和管理層的預(yù)期目標(biāo)。而內(nèi)控審計(jì)又僅僅只是銀行內(nèi)部控制管理中排在外部審計(jì)、全

2、面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制三道防線之后的第四道防線。本文將就銀行內(nèi)部審計(jì)在整個內(nèi)控體系建設(shè)過程中的作用嘗試研究和討論交通銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的意義。
　　 交通銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅涉及到銀行內(nèi)的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結(jié)構(gòu)、政策以及操作風(fēng)險(xiǎn)的管理流程。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，交通銀行不得不面對并競爭與內(nèi)控管理的雙贏問題。對于機(jī)構(gòu)來說，處理操作風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該有適當(dāng)?shù)尼槍Σ僮黠L(fēng)險(xiǎn)的政策，要確定這些政策，同時要使政策能夠?yàn)檎麄€銀行的工作人員所熟知并

3、成為工作習(xí)慣。要有一個明確的治理結(jié)構(gòu)，必須了解在什么情況下應(yīng)該向誰匯報(bào)。在一個典型的銀行案例中，應(yīng)有一個單獨(dú)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，還有不同業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)的管理，即有兩個報(bào)告機(jī)制，有關(guān)日常運(yùn)作，向這種業(yè)務(wù)部門經(jīng)理匯報(bào)；而有關(guān)信用方面，必須向有關(guān)信用經(jīng)理匯報(bào)。在銀行涉及的信息當(dāng)中還有一點(diǎn)非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細(xì)節(jié)。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同信息交給所有的人。另外，信息應(yīng)當(dāng)是具有靈活度的，還需