交通銀行內部控制問題研究.pdf

1、銀行內部控制審計是確認、評價企業(yè)內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議。
　　 隨著近年來銀行業(yè)市場的快速發(fā)展，作為內控管理的第一站，內控戰(zhàn)略規(guī)劃的重要地位在于其對以后實施內控系統(tǒng)建設的所有方面的影響。合理的戰(zhàn)略規(guī)劃可以使企業(yè)的內控管理效率大幅度提高，確保企業(yè)的治理水平迅速達到所有者和管理層的預期目標。而內控審計又僅僅只是銀行內部控制管理中排在外部審計、全

2、面風險管理、風險內部控制三道防線之后的第四道防線。本文將就銀行內部審計在整個內控體系建設過程中的作用嘗試研究和討論交通銀行風險管理的意義。
　　 交通銀行風險管理不僅涉及到銀行內的程序和流程，同時也涉及到銀行的組織結構、政策以及操作風險的管理流程。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，交通銀行不得不面對并競爭與內控管理的雙贏問題。對于機構來說，處理操作風險應該有適當?shù)尼槍Σ僮黠L險的政策，要確定這些政策，同時要使政策能夠為整個銀行的工作人員所熟知并

3、成為工作習慣。要有一個明確的治理結構，必須了解在什么情況下應該向誰匯報。在一個典型的銀行案例中，應有一個單獨的信用風險管理機構，還有不同業(yè)務部門負責日常業(yè)務的管理，即有兩個報告機制，有關日常運作，向這種業(yè)務部門經(jīng)理匯報；而有關信用方面，必須向有關信用經(jīng)理匯報。在銀行涉及的信息當中還有一點非常重要，即獲得信息的人和信息在不同層面的細節(jié)。比如董事會所需要的是一個概括性的信息，因而不可能把同信息交給所有的人。另外，信息應當是具有靈活度的，還需