中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題探討.pdf

1、眾所周知，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的重要控制風(fēng)險的方式，具體而言指通過制定并實施一系列的程序和制度，對風(fēng)險進行積極的事前防范、有效的事中控制和妥善的事后處置的過程，確保實現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展目標。當前銀行的經(jīng)營環(huán)境的日益變化，風(fēng)險疊出不窮的趨勢，另一方面面臨銀保監(jiān)等監(jiān)管部門的強監(jiān)管態(tài)勢，內(nèi)部控制就顯得愈發(fā)重要，其無疑是我國商業(yè)銀行保持長期穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。從最近幾年來看，各家商業(yè)銀行上至總行下至分支行無一不在內(nèi)部控制方面下足了功夫，針對

2、內(nèi)部控制建設(shè)方面的投入水漲船高。但終究因為內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行發(fā)展的歷程較短，理論探討及實際經(jīng)驗都較為粗淺，有待進一步完善。對于我國商業(yè)銀行來說，要想完善內(nèi)部控制，首先必須找出與發(fā)達國家的差距，從不足切入。本文針對內(nèi)部控制在我國商業(yè)銀行的實際運用情況，研究探討得出如下問題，主要體現(xiàn)在:(1)內(nèi)部控制的外部環(huán)境較為薄弱;(2)風(fēng)險評估技術(shù)較為落后;(3)內(nèi)控制度建設(shè)落后;(4)缺乏有效的信息溝通渠道;(5)內(nèi)部審計及監(jiān)控機制不健全。我國

3、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的上述問題，毫無疑問有其多方面的原因。而要建立一套有中國特色的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，首先就必然要深究產(chǎn)生上述問題的原因，進而通過探討解決這些深層次問題方案，提供切實可行的完善建議，最終實現(xiàn)對我國商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制水平的重要意義。
　　中國銀行JX分行作為國有商業(yè)銀行省一級分行，案例具有普遍性，結(jié)合該行在組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險評估、控制制度制定與執(zhí)行、信息系統(tǒng)建設(shè)、內(nèi)部審計等情況，分析該行在內(nèi)部控制方面的缺陷，深刻研究其成

4、因，總結(jié)出相關(guān)改進辦法，供其他金融機構(gòu)同業(yè)參考運用。
　　本文從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的背景及意義出發(fā)，簡單介紹了研究思路及研究方法，再闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制概念及特點。委托代理理論、內(nèi)部人控制理論、產(chǎn)權(quán)理論理論為本文研究提供了理論基礎(chǔ)。案例分析結(jié)合了中國銀行JX分行的組織架構(gòu)、內(nèi)部控制現(xiàn)狀等基本情況，介紹了幾起該行案例，陳述中國銀行JX分行內(nèi)控工作弱點。主要有:組織結(jié)構(gòu)安排不合理，管理人員風(fēng)險意識淡薄。評估技術(shù)方法落后，風(fēng)險評估不全面

5、，覆蓋面狹窄?？刂浦贫戎贫ê椭贫葓?zhí)行存在問題。信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，信息傳遞效率低下。內(nèi)審人員素質(zhì)普遍不高，內(nèi)審技術(shù)手段相對落后。緊接著進一步分析中國銀行JX分行內(nèi)部控制問題成因，進而提出改進內(nèi)部控制的完善建設(shè):建設(shè)權(quán)責(zé)分明的組織結(jié)構(gòu)，制定可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，樹立以內(nèi)控為導(dǎo)向的目標考核機制，健全信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險測評的框架。既要從定性角度考慮風(fēng)險，也要從定量角度衡量風(fēng)險的大小，設(shè)立專業(yè)信貸風(fēng)險評估指標。建立動態(tài)的風(fēng)險監(jiān)控及完備性的風(fēng)險評估體