XG銀行JX省分行的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探討.pdf

1、近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行受到金融危機(jī)的影響，銀行內(nèi)部審計(jì)的水平及地位出現(xiàn)了轉(zhuǎn)機(jī)，進(jìn)而提升了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)要求。雖然，商業(yè)銀行受到國(guó)內(nèi)眾多外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)諸如銀監(jiān)會(huì)，人民銀行等部門的影響，對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的要求相對(duì)其他行業(yè)企業(yè)較高，但是對(duì)比發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)來(lái)說(shuō)，仍有提升的空間。ZG銀行作為中國(guó)最早成立的商業(yè)銀行，在一百多年的發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)對(duì)其本身的影響是非常巨大的，不過(guò)當(dāng)前其內(nèi)部審計(jì)工作仍不是特別完善，導(dǎo)致其內(nèi)審部門并不能

2、將自身的職能作用完全發(fā)揮出來(lái)。所以對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，創(chuàng)新和完善內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)作形式和理念尤為重要，只有革新理念，完善運(yùn)作形式，才能夠促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的更好發(fā)展，從而讓我國(guó)的商業(yè)銀行能夠以更高的效率進(jìn)行運(yùn)行，促進(jìn)資本的增值，讓股東能夠得到更多利益，客戶得到更完善的服務(wù)。
　　在我國(guó)目前存在的商業(yè)銀行當(dāng)中，ZG銀行的規(guī)模及市場(chǎng)份額名列前茅，上市股改之后更是引入了非常先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和經(jīng)營(yíng)理念，其非常重視自身的內(nèi)部審計(jì)工作，并著

3、力對(duì)自身的內(nèi)部審計(jì)流程進(jìn)行完善和創(chuàng)新，從而讓ZG銀行能夠更好的發(fā)展經(jīng)營(yíng)并創(chuàng)造利潤(rùn)。不過(guò)要注意的是ZG銀行目前的內(nèi)部審計(jì)工作仍有許多不足，例如內(nèi)部審計(jì)方案較少，權(quán)威性較差，導(dǎo)致其并不能完全發(fā)揮自身的監(jiān)管能力，從而也會(huì)讓銀行出現(xiàn)管理風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制方面的缺點(diǎn)，另外，部分內(nèi)審工作并不能為發(fā)生案件提供一定線索。因此可見(jiàn)，當(dāng)前ZG銀行的內(nèi)審工作并不是完善的，還需要進(jìn)行改善和提升。自金融危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，外部監(jiān)管部門開(kāi)始越來(lái)越重視銀行的內(nèi)部審計(jì)工作，我

4、國(guó)銀監(jiān)會(huì)也于2006年頒布了《關(guān)于銀行建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)意見(jiàn)》，其中提出商業(yè)銀行必須要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)和管理理念進(jìn)行完善統(tǒng)一，重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，同時(shí)也要注重內(nèi)控當(dāng)中的監(jiān)督工作，另外我國(guó)還在2009年改變了以前案防工作的“雙降”目標(biāo)，而以“雙控”作為新的主要案防工作目標(biāo)。這就意味著ZG銀行要想更好的發(fā)展，必須要重視完善自身的內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)在銀行經(jīng)營(yíng)中的地位和權(quán)威，從而加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，讓監(jiān)察工作和

5、審計(jì)工作之間有一個(gè)更加協(xié)調(diào)的關(guān)系。因此ZG銀行當(dāng)前最主要的工作就是將自身的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行完善和創(chuàng)新。不過(guò)當(dāng)前我國(guó)并沒(méi)有較多的關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的研究、創(chuàng)新文獻(xiàn)。本文以ZG銀行JX省分行作為研究對(duì)象，利用內(nèi)部審計(jì)理論中諸如控制論、系統(tǒng)論等方法，結(jié)合國(guó)內(nèi)外對(duì)內(nèi)審工作的研究文獻(xiàn)等資料，分析ZG銀行JX省分行在內(nèi)部審計(jì)方面所出現(xiàn)的問(wèn)題，然后針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行研究得出相關(guān)解決措施和意見(jiàn)，以改善ZG銀行JX省分行的內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)也對(duì)完善國(guó)