中國銀行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務的內部審計探討.pdf

1、這些年來，銀行承兌匯票得到了迅猛發(fā)展。由于銀行承兌匯票的總額在不斷增長，金融風險的增加也呈現(xiàn)水漲船高的態(tài)勢。銀行承兌匯票被用于很多金融風險案件中，部分金融機構不僅因為銀行承兌匯票風險遭受了經濟損失，還遭受了商譽損傷。這些年來，不少公司和機構組織利用銀行承兌匯票來騙取資金，金融風險的組成部分漸漸有了銀行承兌匯票這一項。因此針對銀行承兌匯票風險評估和內部審計工作成為了中國銀行江西分行的重要工作之一。中行江西省分行在這幾年的內部審計工作中發(fā)覺

2、，各機構在銀行承兌匯票業(yè)務辦理的各流程中，往往會因為缺少內部管理法制、不稱職的業(yè)務操作、事后監(jiān)督不到位、不當?shù)墓芾淼纫蛩爻霈F(xiàn)資金風險案件。由此可見，按照程序在依法合規(guī)的前提下辦理銀承業(yè)務的重要性，在一個整體環(huán)境里，如果主要作用的個體打破了某種慣性程序，極有可能引起巨大的整體波動，這一點體現(xiàn)了銀承匯票業(yè)務與銀行整體環(huán)境的關系。
　　本文將理論研究和案例分析相結合，對中行江西省分行銀行承兌匯票業(yè)務的內部審計問題探討一二。首先，整理、提

3、煉文獻、歸納國內外涉及銀承業(yè)務和內部審計的研究文獻;其次，在理論部分運用概念及定性分析等方法，介紹銀行承兌匯票業(yè)務內部審計主要風險點的相關理論;再次，運用比較分析法，立足于銀行承兌匯票的承兌與貼現(xiàn)業(yè)務的辦理流程，先闡述制度要求和操作規(guī)則，再分析實際案例，把業(yè)務制度規(guī)則與實際業(yè)務操作相對比，來分析銀行承兌匯票業(yè)務在各個流程中存在的問題。通過案例分析，對江西分行銀行承兌匯票業(yè)務內部審計的主要內容進行實質分析，并以他行銀承業(yè)務風險控制與內部審