粵華包ｂ內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度

1、佛山華新包裝股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度佛山華新包裝股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度（經(jīng)公司第五屆董事會(huì)2014年第一次會(huì)議審議通過(guò)）第一章一章總則第一條為了建立健全佛山華新包裝股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部控制體系促進(jìn)公司全面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序和評(píng)價(jià)報(bào)告揭示和防范風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司

2、實(shí)際情況制定本制度。第二條本制度所稱的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指公司董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施構(gòu)成有機(jī)循環(huán)。第三條本制度適用于公司及其各控股子公司(以下簡(jiǎn)稱“子公司”)。第四條公司實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:(一)全面性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行涵蓋公司及其所屬子公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。(二)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其對(duì)公司控制目標(biāo)的影

3、響程度，確定評(píng)價(jià)的重要業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和流程環(huán)節(jié)。(三)客觀性原則。評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。(四)獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的確定以及評(píng)價(jià)工作的組織實(shí)施應(yīng)該保持相應(yīng)的獨(dú)立性。(五)成本效益原則。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效的控制。(六)適應(yīng)性原則。依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求并隨著公司外部環(huán)境的變

4、化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等情況變化不斷改進(jìn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。第五條公司各部門、子公司負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、子公司在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第六條評(píng)價(jià)人員應(yīng)當(dāng)具有勝任能力，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎合理關(guān)注組織內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為。佛山華新包裝股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)制度(二)負(fù)責(zé)指導(dǎo)公司各部門及所屬子公司開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作(三)負(fù)責(zé)根據(jù)公司各部門、子公司的自評(píng)情況對(duì)可能產(chǎn)生重要風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核檢查形成

5、檢查工作底稿(四)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的匯總對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析擬訂認(rèn)定意見(jiàn)和整改方案(五)負(fù)責(zé)跟蹤缺陷整改的落實(shí)情況第十三條公司各部門負(fù)責(zé)人為各部門內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的負(fù)責(zé)人并對(duì)其真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé)。公司各部門的主要職責(zé)包括(一)(二)(三)(四)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)部控制自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作負(fù)責(zé)向評(píng)價(jià)工作組上報(bào)本部門的兼職評(píng)價(jià)員及變動(dòng)情況負(fù)責(zé)及時(shí)更新內(nèi)部控制文檔及測(cè)試表并上報(bào)評(píng)價(jià)工作組復(fù)核對(duì)自評(píng)發(fā)現(xiàn)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行缺陷提出整改方案

6、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后報(bào)送給評(píng)價(jià)工作組復(fù)核(五)負(fù)責(zé)配合評(píng)價(jià)工作組針對(duì)重要業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核檢查(六)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制缺陷整改建議的落實(shí)。第十四條公司所屬子公司負(fù)責(zé)人為子公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的負(fù)責(zé)人并對(duì)其真實(shí)性、全面性負(fù)責(zé)。公司所屬子公司主要職責(zé)包括(一)(二)(三)負(fù)責(zé)逐級(jí)落實(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)責(zé)任建立日常監(jiān)控機(jī)制負(fù)責(zé)開(kāi)展內(nèi)部控制自查、測(cè)試和定期檢查評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)組建子公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組由其對(duì)子公司各部門的內(nèi)部控制自查、自測(cè)、自評(píng)情

7、況進(jìn)行復(fù)核檢查形成檢查工作底稿(四)(五)(六)負(fù)責(zé)向評(píng)價(jià)工作組上報(bào)子公司的兼職內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員及變動(dòng)情況負(fù)責(zé)及時(shí)更新內(nèi)部控制文檔及測(cè)試表并上報(bào)評(píng)價(jià)工作組復(fù)核檢查對(duì)自評(píng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并認(rèn)定內(nèi)部控制存在缺陷負(fù)責(zé)擬訂整改方案經(jīng)子公司負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后報(bào)送給評(píng)價(jià)工作組復(fù)核(七)(八)(九)(十)負(fù)責(zé)子公司內(nèi)部控制缺陷整改建議的落實(shí)負(fù)責(zé)配合評(píng)價(jià)工作組針對(duì)重要業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核檢查負(fù)責(zé)編制子公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告對(duì)子公司的內(nèi)部控制的執(zhí)行和整改情況進(jìn)

8、行考核。第三章三章評(píng)價(jià)的內(nèi)容內(nèi)容和方法方法第十五條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作主要依據(jù)公司內(nèi)部控制制度和工作程序圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。1、內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)內(nèi)容：治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)臵及權(quán)責(zé)分配、人力資源、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)內(nèi)容：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況。3、控制活動(dòng)評(píng)價(jià)內(nèi)容：各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理程序的授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)分