內(nèi)部控制評價(jià)制度

1、內(nèi)部控制評價(jià)制度內(nèi)部控制評價(jià)制度1目的目的本制度規(guī)定了集團(tuán)分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱公司）內(nèi)控合規(guī)監(jiān)察及對檢查意見跟蹤的管理要求，旨在規(guī)范公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作，對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況做出合理評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的重大問題，并提出對內(nèi)部控制制度修改及完善的相關(guān)意見，進(jìn)而防范公司在內(nèi)部控制方面存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2適用范適用范圍本制度適用于集團(tuán)各個(gè)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部各個(gè)部門和控股子公司的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作。3內(nèi)控內(nèi)控監(jiān)察（察（檢查檢查）權(quán)責(zé)權(quán)

2、責(zé)內(nèi)控監(jiān)察（檢查）授權(quán)與職能3.1.1公司成立以總經(jīng)理為主任的內(nèi)控委員會，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)控監(jiān)察工作集中管理；公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作，公司內(nèi)審部的權(quán)限見分支機(jī)構(gòu)內(nèi)審制度規(guī)定。3.1.2公司內(nèi)審部每半年執(zhí)行不少于一次的內(nèi)部控制檢查，并于半年度和年度結(jié)束后向公司主管領(lǐng)導(dǎo)和董事會提交內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告，檢查結(jié)果應(yīng)在工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映。3.1.3公司對于內(nèi)控監(jiān)察檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度存在的缺陷和實(shí)施中存在的問題，責(zé)成相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)整

3、改，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。3.1.4公司各部門每半年對本部門的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行不少于一次的自評，并應(yīng)出具自評報(bào)告。3.1.5公司內(nèi)審部對內(nèi)部控制監(jiān)察檢查工作報(bào)告和各部門自評報(bào)告中提出問題的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，每年執(zhí)行1次以上的后續(xù)突擊檢查，并將檢查情況在后續(xù)檢查報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，后續(xù)檢查報(bào)告直接提交公司董事會和集團(tuán)審計(jì)檢查室。對于沒有及時(shí)整改的部門，可以提出處理建議。3.1.6公司內(nèi)審部在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作中的職權(quán)與義務(wù)包括：根據(jù)內(nèi)

4、部控制監(jiān)察與檢查監(jiān)督工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。審核有關(guān)憑證、賬表、決算、檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料，對涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查。參加有關(guān)會議。對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，及時(shí)上報(bào)公司董事會，并及時(shí)制止。對阻撓、妨礙內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。檢查公司管理工作及經(jīng)濟(jì)效益的

5、情況，與公司管理層進(jìn)行溝通，提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。如在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)流程難以執(zhí)行的情況，應(yīng)向負(fù)責(zé)相關(guān)制度編制與修改的部門出具書面報(bào)告，并與之就制度修改事宜進(jìn)行溝通。檢查規(guī)章制度的遵守情況，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。對嚴(yán)重違反法律法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員提出處理建議。3.1.7內(nèi)審部將內(nèi)部控制檢查工作底稿、檢查監(jiān)督工作報(bào)告、后續(xù)檢查報(bào)告及其他相關(guān)資料等應(yīng)移交檔案室保存，保存期限不應(yīng)少于10年

6、。3.1.8公司內(nèi)控委員會對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告和后續(xù)報(bào)告。對各部門、分子公司進(jìn)行內(nèi)控評價(jià)等。4內(nèi)控內(nèi)控監(jiān)察（察（檢查檢查）管理程序）管理程序4.1.1編制檢查評價(jià)工作計(jì)劃：公司內(nèi)審部需在每次檢查開始前15日內(nèi)向公司內(nèi)控委員會提交內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作計(jì)劃，并由內(nèi)控委員會對檢查評價(jià)計(jì)劃進(jìn)行審批。公司內(nèi)審部為依據(jù)，按照內(nèi)部控制系列文件規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事

7、先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問卷調(diào)查表，詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，分析所要評價(jià)內(nèi)部控制制度是否在所有重大控制點(diǎn)上復(fù)核內(nèi)部控制原則，能夠有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，并確定調(diào)查抽樣的重點(diǎn)和內(nèi)容。內(nèi)部控制執(zhí)行有效性檢查評價(jià)：內(nèi)控檢查小組采用審閱證據(jù)、穿行測試和實(shí)地觀察等方法，對照規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。編制內(nèi)控檢查評價(jià)底稿：根據(jù)調(diào)查抽樣的憑單編制內(nèi)控

8、檢查評價(jià)底稿。形成內(nèi)控檢查評價(jià)初步報(bào)告，并與被審計(jì)單位進(jìn)行初步溝通。4.4.5編制內(nèi)控檢查評價(jià)報(bào)告：出具內(nèi)控檢查評價(jià)報(bào)告：內(nèi)控檢查評價(jià)小組在完成評價(jià)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)向被評價(jià)單位管理層出示。被評價(jià)單位管理層在收到評價(jià)報(bào)告后，如果有不同意見或看法，可以在3個(gè)工作日內(nèi)向內(nèi)控檢查評價(jià)小組提出并附上有關(guān)證據(jù)資料。內(nèi)控檢查評價(jià)小組經(jīng)過對被評價(jià)單位提供的不同意見和證據(jù)資料進(jìn)行鑒定研究后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)工作日內(nèi)向被評價(jià)單位作出是否修改評價(jià)報(bào)告的決

9、定。提出改進(jìn)建議：如內(nèi)控檢查評價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行的具體操作中存在漏洞的，應(yīng)提出改進(jìn)建議，經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后將改進(jìn)責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。4.4.6檢查評價(jià)報(bào)告報(bào)送：內(nèi)控檢查評價(jià)小組的最后最后評價(jià)意見一旦形成，內(nèi)控檢查評價(jià)報(bào)告原則上不再進(jìn)行調(diào)整。內(nèi)控檢查評價(jià)報(bào)告經(jīng)公司內(nèi)控委員會核準(zhǔn)后，將分別報(bào)告給公司董事會、被評價(jià)單位管理層。同時(shí)抄送城建集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察室。4.4.7內(nèi)部控制制度的修訂：對在內(nèi)控檢查評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容與本公司經(jīng)營

10、運(yùn)作需要不相符的，評價(jià)小組應(yīng)及時(shí)提出修改意見，報(bào)公司內(nèi)控委員會、董事會審批修訂。5公司內(nèi)控公司內(nèi)控檢查評檢查評價(jià)工作要求價(jià)工作要求5.1內(nèi)控檢查評價(jià)工作報(bào)告要求5.1.1必須是實(shí)事求是、內(nèi)容真實(shí)可靠、按時(shí)出具報(bào)告具有邏輯性，并能夠完整表達(dá)檢查小組的觀點(diǎn)；報(bào)告草稿在檢查工作結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)出具。5.1.2內(nèi)控檢查評價(jià)工作報(bào)告主要內(nèi)容應(yīng)包括如下兩部分：內(nèi)部控制測試總體報(bào)告；內(nèi)部控制測試分項(xiàng)報(bào)告。5.1.3內(nèi)部控制測試總體報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容

11、：項(xiàng)目概述，包括項(xiàng)目概況、結(jié)論；項(xiàng)目目標(biāo)、范圍和工作步驟；內(nèi)部控制檢查評價(jià)工作發(fā)現(xiàn)問題摘要；其他需要說明的事項(xiàng)。5.1.4內(nèi)部控制測試分項(xiàng)報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：該業(yè)務(wù)循環(huán)測試結(jié)論；該業(yè)務(wù)循環(huán)主要內(nèi)部控制缺陷診斷及改進(jìn)建議；相關(guān)問題證據(jù)附件：該流程的流程圖；訪談人員名單；工作底稿復(fù)印件。5.1.5內(nèi)控檢查評價(jià)報(bào)告格式內(nèi)容：封面；被評價(jià)單位、編號；內(nèi)控檢查評價(jià)項(xiàng)目編號；內(nèi)控檢查評價(jià)時(shí)間；內(nèi)控檢查評價(jià)參加人員；內(nèi)控檢查評價(jià)工作負(fù)責(zé)人；對被評價(jià)單

12、位的內(nèi)控狀況的總評價(jià)結(jié)論；內(nèi)控測試總體報(bào)告與分項(xiàng)報(bào)告。5.2后續(xù)檢查實(shí)施及報(bào)告5.2.1后續(xù)內(nèi)控檢查目的：檢查對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中已載明的內(nèi)部控制缺陷，是否已采取了行動并取得了令人滿意的成果；檢查的預(yù)期目的是否實(shí)現(xiàn)；了解執(zhí)行中產(chǎn)生了哪些問題需要再修正。5.2.2后續(xù)檢查應(yīng)遵循如下原則，后續(xù)檢查的重點(diǎn)應(yīng)包括但不限于：會計(jì)師事務(wù)所出具的《管理建議書》中提到的內(nèi)部控制缺陷；當(dāng)年度發(fā)生的法律糾紛所反映的內(nèi)部控制缺陷；當(dāng)年度或以前年度內(nèi)部