負債類應用案例——關(guān)于職工薪酬業(yè)務的會計處理

1、1負債類應用案例——關(guān)于職工薪酬業(yè)務的會計處理一、案例材料甲單位為中央全額撥款事業(yè)單位， 2022 年 3 月應發(fā)工資570 866.22 元，其中：基本工資 270 085.20 元、津貼補貼181 199.82 元、績效工資 119 581.20 元；代扣個人應負擔的職業(yè)年金 22 029.12 元、住房公積金 73 676.32 元、基本養(yǎng)老保險金 44 058.24 元、醫(yī)療保險金 11 014.54 元、個人所得稅 3 532

2、.80 元，代扣為職工墊付的水電費 22 000 元，合計代扣 176 311.02 元；本月實發(fā)工資為 394 555.20 元。本月單位應負擔基本養(yǎng)老保險金 88 116.48 元、醫(yī)療保險金38 550.88元、 職業(yè)年金44 058.24元、 工傷保險1 101.52元，住房公積金 73 676.32 元，合計 245 505.44 元。3 月 8 日財務人員通過代理銀行代發(fā)戶實發(fā)工資 394555.20 元，銀行代發(fā)成功。3

3、月 12 日， 財務人員將單位負擔和代扣個人的基本養(yǎng)老保險金 132 174.72 元、醫(yī)療保險金 49 565.42 元、工傷保險 1 101.52 元，代繳合計 182 841.66 元匯繳到央保中心；將單位負擔和代扣個人的住房公積金 147 352.64 元匯繳到中央公積金中心賬戶； 將單位負擔和代扣個人的職業(yè)年金 66087.36 元匯繳到中央職業(yè)年金專門賬戶。3水電費等扣款 22 000.00 22 000.00合計 合計 1

4、76 176 311.02 311.02 245 245 503.44 503.44 421 421 814.46 814.46（二）賬務處理。甲單位在 3 月份對于上述業(yè)務的賬務處理如下： （單位：元）1.計算確認當期應付職工薪酬（含單位為職工計算繳納的社會保險費、住房公積金）時：（1）2022 年 3 月，甲單位計提工資：財務會計：借：業(yè)務活動費用——工資福利費用 570 866.22貸： 應付職工薪酬——基本工資 270 085.