ht酒店采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的探討

1、上海交通大學(xué)MPacc學(xué)位論文HT酒店采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控的討前言自1934年美國《證券交易法》第一次使用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一詞，西方許多組織和學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的概念、功能做了詳盡的分析，審計(jì)和監(jiān)管部門相繼出臺(tái)了一列的內(nèi)控規(guī)范。2001年，隨著安然、世通等一大批跨國公司的倒下，引發(fā)了公眾對(duì)大企業(yè)的信任危機(jī)，并導(dǎo)SOX法案的出臺(tái)與COSO新內(nèi)控框架的建立，內(nèi)部控制發(fā)展到了一個(gè)新階。從國內(nèi)來講，1996年財(cái)政部頒布了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)－內(nèi)部控制和審

2、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制定義、目標(biāo)和局限性作了述。1999年修訂的《會(huì)計(jì)法》以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。2001年財(cái)政部陸續(xù)制定發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》等7項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范文件，2006年上海證券交易所和深圳證券交易所分別頒布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，這些文件從不同角度對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制提出了明確的要求。2007年隨著《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17項(xiàng)

3、具體規(guī)范（征求意見稿的發(fā)布以與今后的正式執(zhí)行，相信我國內(nèi)部控制理論與分析將由服務(wù)與審計(jì)的內(nèi)部控制分析變?yōu)橐灾赜诠局卫砼c風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步與西方的內(nèi)部控制分析酒店行業(yè)作為最成熟的一個(gè)產(chǎn)業(yè)，對(duì)酒店或飯店一詞的解釋可追到年以前，早在1800年《國際詞典》一書中到“飯店是為大眾準(zhǔn)備住宿、飲食與服務(wù)的一建筑或場所。”一般地說來就是給賓客提供歇宿和飲食的場所。具體地說飯店是以它的建物為憑證，通過出售客房、餐飲與綜合服務(wù)設(shè)施向客提供服務(wù)從而獲得經(jīng)濟(jì)

4、收益的組織。80年代以來我國酒店業(yè)經(jīng)歷了快速的發(fā)展，目前酒店數(shù)目眾多，競爭激烈，而蜂擁而來的國際酒店集團(tuán)陸續(xù)登陸中國，進(jìn)一步加劇了行業(yè)的競爭局面。在這形式下，我國傳統(tǒng)酒店的生存壓力加大，發(fā)展日益艱難。酒店如何在適應(yīng)外部環(huán)境的同，用好酒店的內(nèi)部資源，在紛亂的競爭中立于不敗之地，是擺在我國酒店管理者面前的問題。越來越多的酒店已經(jīng)意識(shí)到建立良好的內(nèi)部控制的重要性，并建立了相應(yīng)的制度和措施。由于觀念的局限性以與設(shè)計(jì)、實(shí)施中的一些問題，內(nèi)部控制的

5、實(shí)踐并一風(fēng)。如何結(jié)合內(nèi)部控制理論，將先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)與方法融入到我們的酒店管理中去，實(shí)提酒店的管理水平，是一個(gè)值得我們探的問題。本文以某老牌五星級(jí)酒店為例，以coso框架為理論基，結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范》（征求意見稿，剖析該酒店的采購環(huán)節(jié)，從中找出主要問題，提出控制的關(guān)鍵點(diǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)計(jì)劃，對(duì)其采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制作探。論的具體步如下：1外部環(huán)境分析。對(duì)行業(yè)市場、酒店經(jīng)營特點(diǎn)、財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)以與酒店行業(yè)采購的特點(diǎn)進(jìn)行分析。2內(nèi)部

6、控制相關(guān)理論發(fā)展的2案例酒店內(nèi)部環(huán)境分析。對(duì)案例酒店現(xiàn)有的所有結(jié)、組織結(jié)、崗位設(shè)、采購環(huán)節(jié)管理制度等情況進(jìn)行分析。3價(jià)值流程。對(duì)現(xiàn)有采購環(huán)節(jié)的流程作具體分的具體4風(fēng)險(xiǎn)分析與主要問題。找出案例酒店中現(xiàn)有采購環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)和主要問題。5目標(biāo)設(shè)定。設(shè)定對(duì)案例酒店的采購流程進(jìn)行改進(jìn)的目標(biāo)6提出改進(jìn)計(jì)劃。根據(jù)案例酒店存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和問題，結(jié)合采購環(huán)節(jié)改進(jìn)的目1上海交通大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)，獨(dú)立進(jìn)行