酒店業(yè)采購與付款內(nèi)部控制案例研究——以H酒店為例.pdf

1、采購與付款是企業(yè)內(nèi)部控制中十分重要的一個業(yè)務流程。它涉及的控制環(huán)節(jié)和人員眾多，控制不當會直接影響企業(yè)的成本和效益。而酒店業(yè)的采購與付款業(yè)務又具有季節(jié)性強、采購頻繁、價格波動大等特征，容易出現(xiàn)舞弊行為。對酒店業(yè)采購與付款業(yè)務進行案例研究，有利于其控制成本、防范舞弊、提升效益。
　　本文采用案例研究方法。以H酒店為例，基于COSO內(nèi)部控制理論，從采購與付款業(yè)務的控制環(huán)境和業(yè)務流程兩個層面進行了案例分析。
　　研究發(fā)現(xiàn)，H酒店采購

2、與付款的控制環(huán)境存在以下問題：第一，缺少獨立的審計部門；第二，缺少重大事項集體研究、專家論證、技術咨詢的決策機制；第三，制度規(guī)定雜亂且執(zhí)行力弱；第四，員工凝聚力不強、競爭意識弱；第五，采購人員勝任能力不足、薪酬發(fā)放不合理；第六，信息系統(tǒng)建設滯后。H酒店采購與付款業(yè)務流程的控制存在以下問題：第一，采購計劃審批的主觀性過大；第二，大宗物資采購時，供應商的選擇以及合同簽訂過程中風險較大；第三，退換貨沒有明確的操作規(guī)程。
　　針對H酒店存