國有企業(yè)經(jīng)營管理者激勵約束機(jī)制的探討

1、匍簪霆m／康敏積極推進(jìn)國企改革建立經(jīng)營管理者激勵約束機(jī)制是市場經(jīng)濟(jì)和國企發(fā)展的需求激勵約束機(jī)制既包含精神激勵與以年薪制、期(股)權(quán)制、持股經(jīng)營為形式的物質(zhì)激勵相結(jié)合的利益導(dǎo)向機(jī)制也包含外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合的監(jiān)督約束機(jī)制改革開放以來國企改革在激勵約束機(jī)制上取得了一定成效但從整體來看目前國企的激勵約束機(jī)制與市場經(jīng)濟(jì)體制要求還存在較大差距需進(jìn)一步進(jìn)行理論與實踐的深入探討。一、建立和健全對國有企業(yè)經(jīng)營者的激勵機(jī)制建立現(xiàn)代企業(yè)制度造就高素質(zhì)的經(jīng)

2、營管理者隊伍應(yīng)當(dāng)采取精神激勵與物質(zhì)激勵相結(jié)合的方式進(jìn)行物質(zhì)激勵和精神激勵是激勵機(jī)制中的對立統(tǒng)一體。兩者相輔相成。國有企業(yè)生產(chǎn)資料的國家所有性質(zhì)決定了經(jīng)營管理者需要倡導(dǎo)奉獻(xiàn)精神同時其作為市場微觀主體的地位又決定了經(jīng)營管理者需要獲得與其風(fēng)險和貢獻(xiàn)相對稱的經(jīng)濟(jì)報酬(一)重視精神激勵。對國企經(jīng)營管理者來說需要提倡奉獻(xiàn)精神：對社會來說需要構(gòu)筑國企經(jīng)營管理者的價值認(rèn)可機(jī)制。塑造尊重企業(yè)家才能的社會氛圍兩者相互促進(jìn)最終形成社會——經(jīng)營管理者之間的互動

3、循環(huán)態(tài)勢這種社會——經(jīng)營管理者的互動循環(huán)態(tài)勢主要表現(xiàn)為：社會認(rèn)可經(jīng)營管理者的氛圍越是濃厚，則經(jīng)營管理者自我激勵越是強(qiáng)烈；反之，經(jīng)營管理者的績效越是突出則社會的氛圍越是濃厚。兩者形成相互促進(jìn)、相互約束的互動之勢。精神激勵主要表現(xiàn)在對國企經(jīng)營管理者的成就感的激勵。國有企業(yè)面臨困境。作為經(jīng)營管理者需要堅定信念知難而進(jìn)把個人價值融入到國企振興中去。國有資產(chǎn)管理部門在建立科學(xué)評價體系的基礎(chǔ)上，確定國企經(jīng)營管理者的管理資質(zhì)并以資質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)實現(xiàn)經(jīng)營管理

4、人力資本的合理配置增強(qiáng)經(jīng)營管理者的社會認(rèn)同感和職業(yè)信譽(yù)度激發(fā)其實現(xiàn)自身價值的成就感和事業(yè)心。(二)加強(qiáng)物質(zhì)激勵。物質(zhì)激勵應(yīng)體現(xiàn)對國企經(jīng)營管理者激勵與約束相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合、短期利益和長期利益相結(jié)合的原則以改革收益分配為突破口形成與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的國企分配制度1推行年薪制。年薪制即以年為單位核算國企經(jīng)營管理(2006年第10期)財玄廁充者的基本薪酬和效益薪酬基本薪酬按照企業(yè)的規(guī)模類別確定，按月支付：效益薪酬與經(jīng)營績效聯(lián)系，按年分

5、期發(fā)放。當(dāng)年支付不超過應(yīng)付總額的50％余額以風(fēng)險基金形式存入其專用賬戶，任期屆滿經(jīng)考核合格后一并支付。年薪制實施需要與任免管理相協(xié)調(diào)。國有產(chǎn)權(quán)代表的年薪由出資方核定總經(jīng)理的年薪由董事會核定，政府原則上規(guī)定年薪構(gòu)成并通過稅收等經(jīng)濟(jì)杠桿對年薪進(jìn)行調(diào)節(jié)和再分配對有重大貢獻(xiàn)的國企經(jīng)營管理者。政府或國有資產(chǎn)管理部門可適當(dāng)給予一次性重獎。市場調(diào)節(jié)機(jī)制需要引入國企經(jīng)營管理者收益分配中，以經(jīng)營管理者的均衡工資率為基礎(chǔ)經(jīng)由市場根據(jù)經(jīng)營管理者的績效確定其收

6、益。實行期(股)權(quán)制。期(股)權(quán)制即某一時期某一價格為基準(zhǔn)，以優(yōu)惠、賒賬或貼息等形式給予國企經(jīng)營管理者適當(dāng)比例的企業(yè)股份經(jīng)營管理者以分批兌現(xiàn)的方式取得股份的所有權(quán)對有突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理者還可以補(bǔ)充養(yǎng)老保險的形式激勵。期(股)權(quán)制以期權(quán)的方式把經(jīng)營管理者的收益與企業(yè)的長期利益捆綁起來預(yù)防和制約其短期行為2持股經(jīng)營持股經(jīng)營即股份制國企的經(jīng)營管理者以私人名義通過購買企業(yè)股權(quán)或增注資本金等形式投資參股其所經(jīng)營管理的國企。實行持股經(jīng)營股份由經(jīng)營管

7、理者私人出資。在綜合考慮人員構(gòu)成、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營效益等指標(biāo)的基礎(chǔ)上經(jīng)營管理者持股的數(shù)額一般限定在員工平均持股額的5～l0倍。持股經(jīng)營使經(jīng)營管理者融資資產(chǎn)經(jīng)營受益者和(股東)和資產(chǎn)所有者(出資主體)于一體。并與其他資產(chǎn)所有者結(jié)成利益共同體。既穩(wěn)定了管理層又保障了企業(yè)的長期效益。收益與企業(yè)的績效掛鉤是從利益分配上激勵經(jīng)營管理者的基本準(zhǔn)則，在實踐中需要實行分類管理。競爭性國企經(jīng)營管理者的收益可由董事會參照經(jīng)理市場的均衡價格核定：對壟斷性國企。

8、經(jīng)營管理者的收益可由政府或國有資產(chǎn)管理部門參照競爭性國企經(jīng)營管理者的收益和企業(yè)實際對工資總量或平均工資直接管理：對困難國企經(jīng)營管理者的收益可由國有資產(chǎn)的保值增值程度適當(dāng)量化通過經(jīng)營管理者的資質(zhì)認(rèn)證參照核定其收益二、完善和加強(qiáng)對國有企業(yè)經(jīng)營管理者的約束機(jī)制利益導(dǎo)向的激勵機(jī)制是國企經(jīng)營管理者的動力約束機(jī)55維普資訊制則是完善企業(yè)管理，使企業(yè)及經(jīng)營管理者個人健康發(fā)展的保證兩者相輔相成缺一不可實踐中對經(jīng)營管理者的約束主要有約束機(jī)制作用乏力、內(nèi)部

9、人控制的問題。表現(xiàn)在：缺乏約束意識經(jīng)營管理者把政企分開片面理解為給予國企絕對自主權(quán)削弱甚至放任約束機(jī)制。國有繹營管理者通常集廠長(經(jīng)理)和黨委書記于一身或是董事長、總經(jīng)理、黨委書記一人兼致使決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)、黨委部門之間的制衡形同虛設(shè)缺乏有效的約束途徑傳統(tǒng)的行政監(jiān)督機(jī)制逐步淡化。市場約束和產(chǎn)權(quán)約束固然適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)需求但由于我國市場發(fā)育尚不成熟產(chǎn)權(quán)改革和出資人制度尚未到位約束效力難以發(fā)揮、完善和強(qiáng)化。因此，對國企經(jīng)營管理者的約束機(jī)制刻不

10、容緩并實行內(nèi)部監(jiān)督與外部約束相結(jié)合的方式。(一)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。其關(guān)鍵在于健全法人治理結(jié)構(gòu)。國企建立現(xiàn)代企業(yè)制度，需要構(gòu)筑由權(quán)利機(jī)構(gòu)(股東會)、決策機(jī)構(gòu)(董事會)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)(監(jiān)事會)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)(經(jīng)理層)組成的法人治理結(jié)構(gòu)。國企資產(chǎn)所有權(quán)、法人財產(chǎn)權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)應(yīng)為法人治理結(jié)構(gòu)建立內(nèi)部制衡機(jī)制提供了基礎(chǔ)。構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部制衡機(jī)制按照公司法規(guī)定建立股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層既相互分離又彼此制衡的權(quán)責(zé)。通過制度安排，約束國企

11、經(jīng)營管理者的行為。建立國有出資人制度，規(guī)范出資人、產(chǎn)權(quán)代表、經(jīng)營層三者關(guān)系出資人對產(chǎn)權(quán)代表的重大決策、國有資產(chǎn)保值增值施加約束：產(chǎn)權(quán)代表對經(jīng)營層貫徹董事會決策、日常經(jīng)營管理施加約束。在構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)中必須堅持董事長與總經(jīng)理分設(shè)的原則實現(xiàn)決策權(quán)與經(jīng)營權(quán)分立保障內(nèi)部制衡機(jī)制具備組織基礎(chǔ)。規(guī)范董事會權(quán)責(zé)和程序?qū)嵭卸聲ㄆ趫蟾嬷?，每月向投資主體報告企業(yè)的重大產(chǎn)權(quán)和人事變動、限定數(shù)額以上的投資及貸款擔(dān)保、分配方案及資產(chǎn)運(yùn)營和保值增值。需要指出

12、的是，法人治理結(jié)構(gòu)是一個制衡整體如果片面賦予執(zhí)行機(jī)構(gòu)過重權(quán)利，反而會引致內(nèi)部制衡機(jī)制失衡廠長(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制就是前車之鑒。改制國企必須保證法人治理結(jié)構(gòu)的完整性監(jiān)事會必不可少設(shè)置監(jiān)事會須堅持“體外為主、內(nèi)外結(jié)合、以上為主、上下結(jié)合”的原則。其成員可由出資主體代表、國有資產(chǎn)管理部門代表、政府經(jīng)濟(jì)管理部門代表和社會知名人士組成：其主席的產(chǎn)生可根據(jù)國企資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的差異采取委派、選派、推薦等方式。作為國有企業(yè)，黨組織不可或缺。以雙向進(jìn)入、交叉任職的形

13、式，從組織結(jié)構(gòu)上明確國企黨組織與法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系，為黨組織對重大問題決策發(fā)揮政治核心作用創(chuàng)造條件(二)深化內(nèi)部監(jiān)督。實現(xiàn)對國企經(jīng)營管理者職務(wù)行為和個人行為的約束，必須將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來單獨(dú)依靠內(nèi)部監(jiān)督或外部監(jiān)督都難以奏效外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督是國企約束機(jī)制的兩個方面，不可相互代替。政府對國企的經(jīng)營行為不加干預(yù)但對國企的監(jiān)督職能不能缺位1完善稽查特派員制度。1994(國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》實施以來，監(jiān)事會在監(jiān)督國有資產(chǎn)保值增值

14、、防止國有資產(chǎn)流失方面收到一定成效也暴露出一些問題如監(jiān)督約束責(zé)任主體不明確影響監(jiān)事會派出：監(jiān)督機(jī)制也是行業(yè)主管部門監(jiān)督職能與行政管理職能重疊等影響監(jiān)事會作用發(fā)揮國務(wù)院向國有重點大型企業(yè)派出稽查特派員是國家行使所有者職能、施加監(jiān)督約束的新舉措，為國企建立現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造條件?；樘嘏蓡T維護(hù)出資主體的權(quán)益，代表政府對資產(chǎn)經(jīng)營公司和重點骨干企業(yè)行使經(jīng)營管理活動如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)上存在明顯不當(dāng)或違反圜家法律法規(guī)等行為，稽查特派員即向派出機(jī)構(gòu)t[

15、報并請審計、監(jiān)察、T商、稅務(wù)等政府行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的檢查2加強(qiáng)考核監(jiān)督。以嚴(yán)格審計為基礎(chǔ)業(yè)績考核為重點，分類分層為方法，在黨委領(lǐng)導(dǎo)下由組織人事部門牽頭，國資管理、財政、審計、紀(jì)檢和工會共同參與考核國企經(jīng)營管理者。首先，需要建立和完善國企經(jīng)營者目標(biāo)考核體系企業(yè)家才能通過實踐展現(xiàn)經(jīng)營績效是檢驗企業(yè)家才能的主要標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前，國企經(jīng)營者目標(biāo)考核體系存在弊端如考核指標(biāo)繁瑣，計劃生育、社會治安等也納入考核：考核指標(biāo)可靠性較低，虧損企業(yè)也可做成贏利

16、，贏利企業(yè)可改成虧損科學(xué)的目標(biāo)考核體系需要科學(xué)的考核指標(biāo)。實踐中要強(qiáng)化上繳稅收等過硬指標(biāo)，并以此判斷其它指標(biāo)的真?zhèn)?。其次，需要建立國企決策失誤追究制度，實行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。當(dāng)前國企經(jīng)營業(yè)績考核制度業(yè)已建立決策失誤追究制度尚待建立《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行規(guī)定》于1999年頒發(fā)，需要嚴(yán)格執(zhí)行。在國有大中型企業(yè)經(jīng)營管理者任期屆滿或任期內(nèi)調(diào)任、辭職、退休之前以及國企改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國有資產(chǎn)重

17、組的同時應(yīng)嚴(yán)格審計強(qiáng)化監(jiān)控約束(三)國企監(jiān)察工作納入國家行政監(jiān)察體制并逐步予以強(qiáng)化。國家行政監(jiān)督通過國家行政監(jiān)察體制實現(xiàn)國企是社會主義市場經(jīng)濟(jì)的法人主體，需加強(qiáng)和完善國企監(jiān)察T作并納入國家行政監(jiān)察體制。國家作為國有資產(chǎn)的出資者應(yīng)委派國企(含國有控股企業(yè))經(jīng)營管理者。國企(含國有控股企業(yè))的黨政負(fù)責(zé)人交叉任職于法人治理結(jié)構(gòu)中監(jiān)察約束國企經(jīng)營管理者的職務(wù)行為和個人行為教育和懲戒其不良行為，應(yīng)成為國企黨委、紀(jì)委的主要工作。閏企黨組織必須發(fā)揮監(jiān)