國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)約束機(jī)制分析

1、責(zé)任編輯吳蘭軍Email：gansufazhan@126corn商界國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)約束機(jī)制分析積極推進(jìn)國(guó)企改革，建立經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)約束機(jī)制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)企發(fā)展的需求。激勵(lì)約束機(jī)制既包含精神激勵(lì)與以年薪制、期(股)權(quán)制、持股經(jīng)營(yíng)為形式的物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的利益導(dǎo)向機(jī)制；也包含外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合的監(jiān)督約束機(jī)制。內(nèi)部監(jiān)督包括規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)；實(shí)行財(cái)務(wù)人員委派制；建立經(jīng)理市場(chǎng)。外部監(jiān)督包括建立稽查特派員制度I力口強(qiáng)考核監(jiān)督；把國(guó)企監(jiān)察工

2、作納入國(guó)家行政監(jiān)察體制。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)企改革在激勵(lì)約束機(jī)制上取得了一定成效。但從整體來(lái)看，目前國(guó)企的激勵(lì)約束機(jī)制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求還存在較大差距。積極推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革按照發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，繼續(xù)調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的布局和結(jié)構(gòu)，推進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和重組，這是推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革的重大舉措。要按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求進(jìn)行規(guī)范國(guó)有企業(yè)，使其成為面向市場(chǎng)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、有競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)主體。一、探索國(guó)有制的有效實(shí)現(xiàn)形式，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)方

3、式。為此，要改革現(xiàn)行國(guó)有資產(chǎn)管理體制，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)管理、監(jiān)督、營(yíng)運(yùn)體制。積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。即要積極吸收民間資本和外資參與國(guó)有大中型企業(yè)的股份制公司改革。二、建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心，要明確股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，彤成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。要注重維護(hù)股東的利益，要健全董事會(huì)制度，防止和糾正“內(nèi)部人控制”，強(qiáng)化外部監(jiān)督，健全信息

4、披露制度，形成有效的對(duì)經(jīng)理層的激勵(lì)和約束機(jī)制?！窭钕脊痉ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)要著重處理好所有者與經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系，具體就是要處理好經(jīng)營(yíng)管理層的董事會(huì)與經(jīng)理層的關(guān)系。董事會(huì)與經(jīng)理層的關(guān)系是公司法人治理結(jié)構(gòu)中權(quán)利制衡的重心。只有董事會(huì)真正代表所有者的利益，經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)盡心盡力、執(zhí)行董事會(huì)決策，監(jiān)事會(huì)能忠實(shí)履行對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的監(jiān)督，公司的法人治理結(jié)構(gòu)才能逐步健全起來(lái)。建立和健全對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)機(jī)制建立現(xiàn)代企業(yè)制度，造就高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理者隊(duì)伍可采

5、取精神激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)是激勵(lì)機(jī)制中的對(duì)立統(tǒng)一體，兩者相輔相成。一、重視精神激勵(lì)。對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)需要提倡奉獻(xiàn)精神；對(duì)社會(huì)來(lái)說(shuō)需要構(gòu)筑國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的價(jià)值認(rèn)可機(jī)制，塑造尊重企業(yè)家才能的社會(huì)氛圍。兩者相互促進(jìn)，最終形成社會(huì)——經(jīng)營(yíng)管理者的互動(dòng)循環(huán)態(tài)勢(shì)。這種社會(huì)——經(jīng)營(yíng)管理者的互動(dòng)循環(huán)態(tài)勢(shì)主要表現(xiàn)為：社會(huì)認(rèn)可經(jīng)營(yíng)管理者的氛圍越是濃厚，則經(jīng)營(yíng)管理者自我激勵(lì)越是強(qiáng)烈；經(jīng)營(yíng)管理者的績(jī)效越是突出，則社會(huì)的氛圍越是

6、濃厚。兩者形成相互促進(jìn)、相互約束的互動(dòng)之勢(shì)。精神激勵(lì)主要表現(xiàn)在對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的成就感激勵(lì)。二、加強(qiáng)物質(zhì)激勵(lì)。物質(zhì)激勵(lì)應(yīng)體現(xiàn)對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)與約束相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合、短期利益和長(zhǎng)期利益相結(jié)合的原則，以改革收益分配為突破口，形成與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的國(guó)企分配制度。推行年薪制。年薪制即以年為單位核算國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的基本薪酬和效益薪酬?；拘匠臧凑掌髽I(yè)的規(guī)模類別確定，按月支付；效益薪酬與經(jīng)營(yíng)績(jī)效聯(lián)系，按年分期發(fā)放。當(dāng)年支付不超過(guò)應(yīng)付

7、總額的50％，余額以風(fēng)險(xiǎn)基金形式存人其專用賬戶、任期屆滿經(jīng)考核合格一并支付。年薪制實(shí)施需要與任免管理相協(xié)調(diào)。國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表的年薪由出資方核定，總經(jīng)理的年薪由董事會(huì)核定，政府原則上規(guī)定年薪構(gòu)成，并通過(guò)稅收等經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)年薪進(jìn)行調(diào)節(jié)和再分配。對(duì)有重大貢獻(xiàn)的國(guó)企出資人、產(chǎn)權(quán)代表、經(jīng)營(yíng)層三者關(guān)系，出資人對(duì)產(chǎn)權(quán)代表的重大決策、國(guó)有資產(chǎn)保值增值施加約束；產(chǎn)權(quán)代表對(duì)經(jīng)營(yíng)層貫徹董事會(huì)決策、日常經(jīng)營(yíng)管理施加約束，在構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)中，必須堅(jiān)持董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分

8、設(shè)的原則，實(shí)現(xiàn)決策權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分立，保障內(nèi)部制衡機(jī)制具備組織基礎(chǔ)。規(guī)范董事會(huì)權(quán)責(zé)和程序，實(shí)行董事會(huì)定期報(bào)告制，每月向投資主體報(bào)告企業(yè)的重大產(chǎn)權(quán)和人事變動(dòng)、限定數(shù)額以上的投資及貸款擔(dān)保、分配方案及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和保值增值。改制國(guó)企必須保證法人治理結(jié)構(gòu)的完整性，監(jiān)事會(huì)必不可少。設(shè)置監(jiān)事會(huì)須堅(jiān)持以外為主、內(nèi)外結(jié)合；以上為主、上下結(jié)合的原則。作為國(guó)有企業(yè)，黨組織不可或缺。以雙向進(jìn)入、交叉任職的形式，從組織結(jié)構(gòu)上明確國(guó)企黨組織與法人智力結(jié)構(gòu)的關(guān)系，為黨組

9、織與重大問(wèn)題決策，發(fā)揮政2OO6年第O3期／總第185期49維普資訊商界責(zé)任編輯吳蘭軍E—mail：gan~fmhan@126COlfl治核心作用創(chuàng)造條件。三、深化內(nèi)部監(jiān)督。實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者職務(wù)行為和個(gè)人行為的約束必須將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，單純依靠?jī)?nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督都難以奏效。外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督是國(guó)企約束機(jī)制的兩個(gè)方面。不可代替。政府對(duì)國(guó)企的經(jīng)營(yíng)行為不加干預(yù)，但對(duì)國(guó)企的監(jiān)督職能不能缺位。完善稽查特派員制度。國(guó)務(wù)院向國(guó)有重點(diǎn)大

10、型企業(yè)派出稽查特派員是國(guó)家行使所有者職能、施加監(jiān)督約束的新舉措，為國(guó)企建立現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造條件。稽查特派員維護(hù)出資主體的權(quán)益，代表政府對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和重點(diǎn)骨干企業(yè)行使監(jiān)督權(quán)，其活動(dòng)以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，主要任務(wù)是查賬，不參與、不干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上存在明顯不當(dāng)或違反國(guó)家法律法規(guī)等行為，稽查特派員即向派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)并請(qǐng)審計(jì)、監(jiān)察、工商、稅務(wù)等政府行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的檢查。加強(qiáng)考核監(jiān)督。以嚴(yán)格審計(jì)為基礎(chǔ)，業(yè)績(jī)考核為重點(diǎn)，

11、分類分層為方法，在黨委領(lǐng)導(dǎo)下，由組織人事部門牽頭，國(guó)資管理、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢和工會(huì)共同參與考核國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者。首先，需要建立和完善國(guó)企經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)考核體系。企業(yè)家才能通過(guò)實(shí)踐展現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)績(jī)效是檢驗(yàn)企業(yè)家才能的主要標(biāo)準(zhǔn)?？茖W(xué)的目標(biāo)考核體系需要科學(xué)的考核指標(biāo)。實(shí)踐中要強(qiáng)化上繳稅收等過(guò)硬指標(biāo)，并以此判斷其他指標(biāo)的真?zhèn)巍Ｆ浯?，需要建立?guó)企決策失誤追究制度，實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。當(dāng)前國(guó)企經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度業(yè)已建立，決策失誤追究制度尚待建立。市場(chǎng)調(diào)節(jié)

12、機(jī)制需要引入國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者收益分配，以經(jīng)營(yíng)管理者的均衡工資率為基礎(chǔ)，經(jīng)由市場(chǎng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理者的績(jī)效確定其收益。實(shí)行期(股)權(quán)制。期(股)權(quán)制即以某一時(shí)期某一價(jià)格為基準(zhǔn)，以優(yōu)惠、賒賬或貼息等形式給予國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者適當(dāng)比例的企業(yè)股份，經(jīng)營(yíng)管理者以分批稅現(xiàn)的方式取得股份的所有權(quán)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理者還可以補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式進(jìn)行激勵(lì)。期(股)權(quán)制以期權(quán)的方式把經(jīng)營(yíng)管理者的收益與企業(yè)的長(zhǎng)期利益捆綁起來(lái)，預(yù)防和克制其短期行為。持股經(jīng)營(yíng)。持股經(jīng)營(yíng)即

13、股份制國(guó)企的經(jīng)營(yíng)管理者以私人名義通過(guò)購(gòu)買企業(yè)股權(quán)或增注資本金形式投資參股其所經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)企，實(shí)行持股經(jīng)營(yíng)。股份由經(jīng)營(yíng)管理者私人出資。在綜合考慮人員構(gòu)成、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益等指標(biāo)的基礎(chǔ)上，經(jīng)營(yíng)管理者持股的數(shù)額一般限定在員工平均持股額的510倍。持股經(jīng)營(yíng)使經(jīng)營(yíng)管理者融資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受益者(股東)和資產(chǎn)所有者(出資主體)于一體，并與其他資產(chǎn)所有者結(jié)成利益共同體，既穩(wěn)定了管理層，又保障了企業(yè)的長(zhǎng)期效益。收益與企業(yè)的績(jī)效掛鉤是從利益分配上激勵(lì)經(jīng)營(yíng)管理者

14、的基本準(zhǔn)則，在實(shí)踐中需要實(shí)行分類管理。競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)企，經(jīng)營(yíng)管理者的收益可由董事會(huì)參照經(jīng)理市場(chǎng)的均衡價(jià)格核定；對(duì)壟斷陛國(guó)企，經(jīng)營(yíng)管理者的收益可由政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門參照競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的收益和企業(yè)實(shí)際對(duì)工資總量或平均工資直接管理；對(duì)困難國(guó)企，經(jīng)營(yíng)管理者的收益可由國(guó)有資產(chǎn)的保值增殖程度適當(dāng)量化，通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理者的資質(zhì)認(rèn)證參照核定其收益。完善和加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的約束機(jī)制利益導(dǎo)向的激勵(lì)機(jī)制是國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的動(dòng)力，約束機(jī)制則是完善企業(yè)管理

15、，使企業(yè)及經(jīng)營(yíng)管理者個(gè)人健康發(fā)展的保證，兩者相輔相成，缺一不可，實(shí)踐中對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的約束主要有約束機(jī)制作用乏力、內(nèi)部人控制的問(wèn)題，表現(xiàn)在：缺乏約束意識(shí)。國(guó)有經(jīng)營(yíng)管理者通常集廠長(zhǎng)(經(jīng)理)和黨委書(shū)記于一身或是董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、黨委書(shū)記一人兼，致使決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、黨委部門之間的制衡形同虛設(shè)；缺乏有效的約束途徑，傳統(tǒng)的行政監(jiān)督機(jī)制逐步淡化，市場(chǎng)約束和產(chǎn)權(quán)約束固然適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求，但由于我國(guó)市場(chǎng)發(fā)育尚不成熟。產(chǎn)權(quán)改革和出資人制度尚未到位，約束效

16、力難以發(fā)揮。一、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。其關(guān)鍵在于健全法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)企建立現(xiàn)代企業(yè)制度，需要構(gòu)筑由權(quán)利機(jī)構(gòu)(股東會(huì))、決策機(jī)構(gòu)(董事會(huì))、監(jiān)督機(jī)構(gòu)(監(jiān)事會(huì))和執(zhí)行機(jī)構(gòu)(經(jīng)理層)組成的法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)企資產(chǎn)所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分立為法人治理結(jié)構(gòu)建立內(nèi)部制衡機(jī)制提供了基礎(chǔ)。二、構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部制衡機(jī)制。按照公司法規(guī)定，建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層既相互分離又彼此制衡的權(quán)責(zé)。通過(guò)制度安排，約束國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的行為。在

17、國(guó)有大中型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者任期屆滿或任期內(nèi)調(diào)任、辭職、退休之前，以及國(guó)企改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國(guó)有資產(chǎn)重組的同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)，強(qiáng)化監(jiān)控約束。三、國(guó)企監(jiān)察工作納入國(guó)家行政監(jiān)察體制并強(qiáng)化。國(guó)家行政監(jiān)督通過(guò)國(guó)家行政監(jiān)察體制實(shí)現(xiàn)，國(guó)企是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法人主體，需要加強(qiáng)和完善國(guó)企監(jiān)察工作，并納入國(guó)家行政監(jiān)察體制。國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者中非中共黨員者呈遞增之勢(shì)，監(jiān)察約束國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的職務(wù)行為和個(gè)人行為，教育和懲戒其不良行為，成為國(guó)企黨紀(jì)委