平衡評(píng)分卡與scor模型介紹

1、KPI設(shè)計(jì)工具平衡評(píng)分卡與SCOR模型,,2003年12月,深圳市思捷達(dá)企業(yè)管理咨詢有限公司,版權(quán)所有,,,版權(quán)所有,“如果你不能衡量它，你就不能管理它”,,“如果你能衡量它，你就能改進(jìn)它”,KPI是衡量的基礎(chǔ),版權(quán)所有,KPI與經(jīng)營(yíng)管理,KPI（Key Performance Indicator）：關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)KPI是各級(jí)管理者落實(shí)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、有效實(shí)施管理的工具,,管理控制平臺(tái),KPI是衡量公司及各責(zé)任中心、各部門、人員績(jī)效的關(guān)

2、鍵指標(biāo)體系。但它首先是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而設(shè)定的戰(zhàn)略管理指標(biāo)體系,版權(quán)所有,KPI的作用,70-80％的戰(zhàn)略不成功，原因不在于戰(zhàn)略的制訂，而在于戰(zhàn)略的實(shí)施管理,個(gè)人績(jī)效目標(biāo),自下而上實(shí)現(xiàn),自上而下分解,職位KPI,,KPI是企業(yè)戰(zhàn)略管理的工具—把公司戰(zhàn)略目標(biāo)與員工個(gè)人的日常工作聯(lián)系起來,公司戰(zhàn)略目標(biāo),責(zé)任中心目標(biāo),部門目標(biāo),公司KRA/KPI,責(zé)任中心KPI,部門KPI,,,,員工目標(biāo),職位KPI,,版權(quán)所有,KPI與目標(biāo)的關(guān)系,KPI是目

3、標(biāo)描述、分解的有效工具目標(biāo)=KPIs（指標(biāo)組）+程度+時(shí)間舉例：模糊的目標(biāo)：提升研發(fā)能力，及時(shí)滿足市場(chǎng)需求。用指標(biāo)化的語言描述：2004年平均新產(chǎn)品上市時(shí)間縮短到8個(gè)月2004年設(shè)計(jì)引起的ECR平均下降50％其中：指標(biāo)：新產(chǎn)品上市時(shí)間（TTM）、ECR數(shù)量程度：8個(gè)月、50％時(shí)間：2004年,版權(quán)所有,,,,,,,,,,,,績(jī)效管理,高效,沒有形成合力,KPI使績(jī)效管理發(fā)揮作用，目標(biāo)得以落實(shí),戰(zhàn)略目標(biāo),版權(quán)所有

4、,,,版權(quán)所有,財(cái)務(wù)指標(biāo)可以分為幾個(gè)大類，例如：收益性指標(biāo)：利潤(rùn)、利潤(rùn)率安全性指標(biāo)：負(fù)債率流動(dòng)性指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率效率性指標(biāo)：（應(yīng)收賬、存貨、現(xiàn)金）周轉(zhuǎn)率成長(zhǎng)性指標(biāo)：（銷售收入、凈利潤(rùn)、EBITDA）增長(zhǎng)率,財(cái)務(wù)指標(biāo)是最直接、基本的企業(yè)管理指標(biāo),版權(quán)所有,投資報(bào)酬率=,凈利潤(rùn)股東權(quán)益,,,凈利潤(rùn)銷售總額,,銷售總額股東權(quán)益,×,對(duì)應(yīng)要素 [稅務(wù)負(fù)擔(dān)]

5、 [財(cái)務(wù)成本] [銷售利潤(rùn)率] [資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率] [財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)],×,銷售總額總資產(chǎn),,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額,,稅前利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn),,凈利潤(rùn)稅前利潤(rùn),,總資產(chǎn)股東權(quán)益,,×,×,×,=,,,,,,（權(quán)益乘數(shù)）,財(cái)務(wù)指標(biāo)的源頭是投資報(bào)酬率,=,版權(quán)所有,什么是企業(yè)常用的指標(biāo),版權(quán)所有,,,版權(quán)所有,平衡記分卡提出的背景,單純的財(cái)務(wù)指標(biāo)在企業(yè)評(píng)價(jià)中存在的

6、缺陷只反映過去的業(yè)績(jī)，并不能對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展前景與獲利能力做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)只反映出了結(jié)果，并沒有反映出導(dǎo)致結(jié)果的驅(qū)動(dòng)因素 偏重有形資產(chǎn)的評(píng)估和管理，對(duì)無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的評(píng)估與管理顯得無力。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)衡量?jī)H滿足以投資促成長(zhǎng)的工業(yè)時(shí)代，而不能有效滿足信息時(shí)代更為重要的是：不能有效實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)與管理手段的有機(jī)融合，缺乏戰(zhàn)略管理功能,版權(quán)所有,平衡記分卡 概述與定義,平衡計(jì)分卡BSC (Balanced Score card)是19

7、92年由哈佛大學(xué)商學(xué)院教授羅伯特·S·卡普蘭和復(fù)興國(guó)際方案總裁戴維·P·諾頓設(shè)計(jì)的。平衡計(jì)分卡方法是通過分析哪些是完成企業(yè)使命的關(guān)鍵成功因素以及評(píng)價(jià)這些關(guān)鍵成功因素的項(xiàng)目，并不斷檢查審核這一過程，以把握績(jī)效評(píng)價(jià)并促使企業(yè)完成戰(zhàn)略目標(biāo)的方法。它把企業(yè)的使命和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo)和衡量方法，這些目標(biāo)和衡量方法一般分為四個(gè)方面：財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)。這四個(gè)方面有驅(qū)動(dòng)關(guān)系，每一方面的指標(biāo)都代

8、表業(yè)績(jī)結(jié)果因素與業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素的雙重涵義。,版權(quán)所有,KRAs are the limited number of areas in which satisfactory results will ensure the achievement of the business goals.關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域是一組確保達(dá)成業(yè)務(wù)目標(biāo)的、不可或缺的、必須取得滿意結(jié)果的領(lǐng)域。,KRA (Key Result Area) 的定義,版權(quán)所有,KPI （K

9、ey Performance Indicator）：關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),,,,,,,,,愿景及目標(biāo),。。。,,,,,,,,,,,,,,,KPI11,KPI12,KPI13,KPI21,KPI23,KPI22,KRA1,KRA2,KRA3,KRAn,KRA4,魚骨圖：KRA及KPI,版權(quán)所有,杜拉克認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該在8個(gè)KRA方面制定業(yè)績(jī)目標(biāo)：市場(chǎng)地位創(chuàng)新生產(chǎn)率實(shí)物及金融資源利潤(rùn)管理人員的表現(xiàn)和培養(yǎng)員工的表現(xiàn)和態(tài)度公共責(zé)任感,參考

10、：KRA舉例,其它KRA如：企業(yè)文化、成本控制、客戶滿意、資源整合、信息化水平、 財(cái)務(wù)融資、優(yōu)秀制造、客戶服務(wù)。。。,版權(quán)所有,BSC的四個(gè)方面,版權(quán)所有,學(xué)習(xí)與發(fā)展,,內(nèi)部流程類,客戶類指標(biāo),滯后指標(biāo),先行指標(biāo),( + ),( + ),,( + ),正面影響,( + ),,,四類指標(biāo)之間的因果關(guān)系,結(jié)果導(dǎo)向,過程導(dǎo)向,財(cái)務(wù)類指標(biāo),版權(quán)所有,財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)內(nèi)部環(huán)境和外

11、部環(huán)境業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素（未來的、先行的）和結(jié)果（過去的、滯后的）短期指標(biāo)和長(zhǎng)期指標(biāo),四類指標(biāo)的平衡,版權(quán)所有,財(cái)務(wù)指標(biāo)稅后利潤(rùn)單位銷售費(fèi)用資本收益……,非財(cái)務(wù)指標(biāo)員工流動(dòng)率客戶滿意度新客戶增長(zhǎng)率服務(wù)響應(yīng)率……,財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡,版權(quán)所有,內(nèi)部環(huán)境人員流失率計(jì)劃完成率單位銷售費(fèi)用存貨周轉(zhuǎn)率,內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境之間的平衡,外部環(huán)境市場(chǎng)占有率客戶滿意率客戶保有率,版權(quán)所有,業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素新產(chǎn)品投放數(shù)量

12、生產(chǎn)周期客戶滿意度,結(jié)果銷售收入單位銷售費(fèi)用凈利潤(rùn),驅(qū)動(dòng)因素與結(jié)果的平衡,版權(quán)所有,短期指標(biāo)人均銷售收入庫存周轉(zhuǎn)率凈收益增長(zhǎng)率人員利用率,長(zhǎng)期指標(biāo)平均TTM核心技術(shù)撐握員工滿意度,短期指標(biāo)與長(zhǎng)期指標(biāo)之間的平衡,版權(quán)所有,BSC的方面詮釋,版權(quán)所有,,,戰(zhàn)略目標(biāo),業(yè)績(jī)目標(biāo),,F1資本收益–保持在同行業(yè)的前25%F2 銷售收入–保持穩(wěn)定的增長(zhǎng)速度F3新產(chǎn)品/業(yè)務(wù)–通過不斷推出創(chuàng)新性的新產(chǎn)品在產(chǎn)業(yè)中保持領(lǐng)先F

13、4 盈利能力–成為行業(yè)中利潤(rùn)最為豐厚的公司之一,,,,,,提高股東收益,提高利潤(rùn)率,銷售收入增長(zhǎng),,銷售創(chuàng)新性業(yè)務(wù),,F1資本收益率達(dá)到15%F2 銷售收入增長(zhǎng)達(dá)到15%F3 未來5個(gè)月中推出的新產(chǎn)品的銷售收入達(dá)到總銷售收入的35%以上F4 利潤(rùn)率達(dá)到13%,衡量組織的財(cái)務(wù)目標(biāo),BSC的指標(biāo)舉例,版權(quán)所有,滿足客戶的價(jià)值主張,,深入了解客戶的價(jià)值主張,識(shí)別市場(chǎng),創(chuàng)造產(chǎn)品和服務(wù),實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品和服務(wù),傳遞產(chǎn)品和服務(wù),服務(wù)客

14、戶,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值（股東滿意）,,創(chuàng)新流程,營(yíng)運(yùn)流程,銷售/服務(wù)流程,新業(yè)務(wù)/服務(wù)占營(yíng)業(yè) 收入的比率？新產(chǎn)品上市速度（TTM）？新業(yè)務(wù)效率（貢獻(xiàn)率）？獨(dú)家產(chǎn)品/服務(wù)數(shù)量？新產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)度 （成本貢獻(xiàn)率）？,產(chǎn)品/服務(wù)提供及時(shí)度？產(chǎn)品/服務(wù)質(zhì)量（投訴率）？產(chǎn)品/服務(wù)實(shí)現(xiàn)周期？產(chǎn)品/服務(wù)固定成本？,END TO END,反映組織內(nèi)部流程效率,BSC的指標(biāo)舉例,版權(quán)所有,,,,,I1低成本結(jié)構(gòu)–持續(xù)降低單位

15、成本并提高預(yù)算控制水平I2推出新業(yè)務(wù)產(chǎn)品–以比競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手更低的費(fèi)用和更快的速度開發(fā)新市場(chǎng)和新產(chǎn)品,,,,,低成本結(jié)構(gòu),開發(fā)創(chuàng)新性產(chǎn)品,縮短開發(fā)周期,供應(yīng)商合作,降低單位成本,提高渠道效率5%的預(yù)算差異,,投放新業(yè)務(wù)/產(chǎn)品（改善舊業(yè)務(wù)）,,,,I1.1單位成本降低到XX元(包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、材料成本、質(zhì)量成本、和辦公費(fèi)用等等)I1.2部門預(yù)算執(zhí)行差異在5%以內(nèi)I2.1進(jìn)入測(cè)試階段的新業(yè)務(wù)/產(chǎn)品數(shù)量達(dá)到N個(gè)I2.2將新

16、業(yè)務(wù)/產(chǎn)品開發(fā)周期縮減到Y(jié)個(gè)月I2.3將參與新產(chǎn)品開發(fā)合作的供應(yīng)商數(shù)量提高到N家,戰(zhàn)略目標(biāo),業(yè)績(jī)目標(biāo),反映組織及內(nèi)部流程效率,BSC的指標(biāo)舉例,版權(quán)所有,,,版權(quán)所有,供應(yīng)鏈運(yùn)作參考-模型 (SCOR),SCOR ：Supply Chain Operation Reference （供應(yīng)鏈 運(yùn)作 參考-模型) 是由一個(gè)獨(dú)立的、非盈利的組織---供應(yīng)鏈協(xié)會(huì) (SCC) 開發(fā)支持，作為供應(yīng)鏈管理的跨行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 。供應(yīng)鏈協(xié)會(huì)（SCC）成立于

17、1996年，由PRTM和AMR兩家咨詢公司組建，開始包括69個(gè)自愿參加的公司。協(xié)會(huì)成員向所有對(duì)供應(yīng)鏈管理理論和實(shí)踐的現(xiàn)代化感興趣的公司和組織開放。,版權(quán)所有,SCOR 基于五個(gè)不同的管理流程,,供應(yīng)商,,,,,客戶,客戶的客戶,供應(yīng)商的供應(yīng)商,,制造,,交付,,,制造,,交付,,,制造,采購(gòu),,,交付,采購(gòu),內(nèi)部或外部,內(nèi)部或外部,你的公司/部門/流程,,采購(gòu),,,版權(quán)所有,流程定義,一系列流程：平衡整合的需求，制訂最佳滿足采購(gòu)、

18、生產(chǎn)和交付要求的行動(dòng)程序；,一系列流程：采購(gòu)物料和服務(wù)（獲取資源）以滿足計(jì)劃的和實(shí)際的需要；,一系列流程：生產(chǎn)產(chǎn)品以滿足計(jì)劃的和實(shí)際的需要；,一系列流程：提供產(chǎn)成品以滿足計(jì)劃的和實(shí)際的需要。典型地包括訂單管理、運(yùn)輸管理、分銷管理等；,計(jì)劃,采購(gòu),制造,交付,,退貨,一系列流程：有關(guān)任何原因退貨產(chǎn)品的退回、接收處理。這些 流程延伸到發(fā)送后的用戶支持 。,SCOR 基于五個(gè)核心管理流程,版權(quán)所有,,績(jī)效屬性M

19、etrics,,資產(chǎn),響應(yīng)性,成本,靈活性,,交付績(jī)效 3發(fā)運(yùn)速度 3完美訂單履行

20、 3訂單履行前置時(shí)間 3供應(yīng)鏈響應(yīng)時(shí)間 3產(chǎn)品靈活性 3供應(yīng)鏈管理成本 3成品銷售成本

21、 3退貨處理成本 3現(xiàn)金-到-現(xiàn)金循環(huán)時(shí)間 3供應(yīng)庫存周轉(zhuǎn)天數(shù) 3資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 3,面向客戶,面向內(nèi)部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,可靠性,采購(gòu)、生產(chǎn)、交付供應(yīng)鏈流程衡量指標(biāo)集（Metrics）（舉例）,,,,版權(quán)所有,,,版權(quán)所有,一、遵循自上而下分解的原則,公司戰(zhàn)

22、略目標(biāo),責(zé)任中心目標(biāo),部門目標(biāo),個(gè)人績(jī)效目標(biāo),自下而上實(shí)現(xiàn),自上而下分解,公司KRA/KPI,責(zé)任中心KPI,部門KPI,職位KPI,,,,,KPI是企業(yè)戰(zhàn)略管理的工具—把公司戰(zhàn)略目標(biāo)與員工個(gè)人的日常工作聯(lián)系起來,員工目標(biāo),職位KPI,,版權(quán)所有,分解過程中，注意策略的選擇，從策略中尋找KPI，以及對(duì)公司一級(jí)策略（公司KRA/KPI)的支撐,版權(quán)所有,二、從流程要素設(shè)置(SCOR),版權(quán)所有,三、指標(biāo)選取并歸集到BSC,版權(quán)所有,舉例：