符合性測(cè)試──采購(gòu)與付款循環(huán)審定表

1、符合性測(cè)試──采購(gòu)與付款循環(huán)審定表程序號(hào)查驗(yàn)內(nèi)容及結(jié)果索引號(hào)測(cè)試情況：1、取得采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程圖（TOSEE）。(1)日常原材料采購(gòu)，一般是生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃，或公司經(jīng)理會(huì)議通過(guò)的臨時(shí)計(jì)劃，向倉(cāng)庫(kù)提出，原材料使用計(jì)劃。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)實(shí)際庫(kù)存量，經(jīng)相關(guān)人員批準(zhǔn)后，向采購(gòu)部門(mén)提出采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)部經(jīng)部門(mén)經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行批準(zhǔn)，采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。如果是特殊大額原材料采購(gòu)需要報(bào)經(jīng)理會(huì)議通過(guò)后再采購(gòu)。公司對(duì)于常用原材料，中藥材等一般而固定的

2、供貨商，簽定長(zhǎng)期供貨合同。(2)購(gòu)買(mǎi)設(shè)備之前立項(xiàng)決定產(chǎn)品規(guī)格、供應(yīng)商等，簽定合同經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。合同已預(yù)先編號(hào)裝訂成冊(cè)。固定資產(chǎn)從付款開(kāi)始及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬及卡片，以個(gè)人借款形式入帳，及時(shí)固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，取得入庫(kù)單也沒(méi)有入帳，最后一次付款報(bào)銷(xiāo)沖帳。抽取2003年2#合同，取得相關(guān)全部付款單、合同、驗(yàn)收單等，有效執(zhí)行了內(nèi)部控制制度。2、已查閱并取得《生產(chǎn)領(lǐng)料管理辦法》、《原材料采購(gòu)管理辦法》、《設(shè)備采購(gòu)管理辦法》、《設(shè)備驗(yàn)收建賬管理辦法

3、》等相關(guān)內(nèi)部控制制度文件。3、執(zhí)行穿行測(cè)試、同步符合性測(cè)試程序，獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)。測(cè)試結(jié)論：該單位采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制制度得到一貫有效的執(zhí)行。原材料的采購(gòu)從計(jì)劃到批準(zhǔn)、采購(gòu)、驗(yàn)收、付款都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和有效控制財(cái)務(wù)記錄及時(shí)。固定資產(chǎn)從合同到驗(yàn)收單都進(jìn)行了預(yù)先編號(hào)及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，合同簽定、款項(xiàng)支付等都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。該控制的缺陷在于固定資產(chǎn)入帳跨年度，財(cái)務(wù)賬面資產(chǎn)金額小于實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序中，應(yīng)對(duì)已入庫(kù)固定資產(chǎn)暫估入