符合性測試審計程序──現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)程序表1

1、符合性測試審計程序──現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)審計目標：１.確定被審計單位現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)的內部控制制度是否健全２.確定被審計單位現(xiàn)金與銀行存款循環(huán)的內部控制制度是否得到一貫、有效的執(zhí)行；審計程序執(zhí)行情況索引號執(zhí)行人1.取得或編制現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務流程圖。2.檢查貨幣資金內部控制是否建立并嚴格執(zhí)行：（1（款項的收支是否按規(guī)定的程度和權限辦理；（2（是否存在與本單位經(jīng)營無關的款項收支情況；（3（是否存在出租、出借銀行賬戶的情況；（4（出納與會

2、計的職責是否嚴格分離；（5（貨幣資金和有價證券是否妥善保管，是否定期盤點、核對；（6（撥付所屬資金、公司撥入資金的核算內容是否與內部往來混淆。3.抽取收款憑證：（1（核對收款憑證與存入銀行賬戶解款單的日期和金額是否相符；（2（核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬的收入是否正確；（3（核對收款憑證與銀行對賬單是否相符；（4（核對收款憑證與應收賬款明細賬的有關記錄是否相符；（5（銷售退回與折讓的批準與貸項通知單的簽發(fā)職責是否分離；（6（核對實收金額與銷

3、售發(fā)票是否一致。4.抽取付款憑證；（1（檢查付款的授權手續(xù)是否符合規(guī)定；（2（核對現(xiàn)金、銀行存款日記賬的付出金額是否正確；（3（核對付款憑證與銀行對賬單是否相符；（4（核對付款憑證與應收賬款明細賬的記錄是否一致；（5（核對實付金額與購貨發(fā)票是否相符。5.抽取一定期間的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬核對是否一致。6.抽取一定期間的銀行存款日記賬與銀行對賬單核對是否一致。7.抽取一定期間的銀行存款余額調節(jié)表，查驗其是否按月正確編制并經(jīng)復核