cgc采購與付款循環(huán)

1、采購與付款循環(huán)控制測試程序單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱截止日期：取項目信息審計區(qū)間至編制說明：1、本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對CGL2中的示例設(shè)計，并非對所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財務(wù)表表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行控制測試。2、控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強調(diào)的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應(yīng)當詢問與其他審計程序結(jié)合使用

2、，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)。3、本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1、控制測試——材料采購（1）詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項：1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；2）財務(wù)或采購部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；4）本年度