采購(gòu)與付款審計(jì)制度

1、采購(gòu)與付款審計(jì)制度采購(gòu)與付款審計(jì)制度第1章總則總則第1條目的。為了加強(qiáng)企業(yè)對(duì)采購(gòu)行為的管理，強(qiáng)化和完善內(nèi)部審計(jì)職能，提高資金使用效益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，特制定本制度。第2條本規(guī)定所稱采購(gòu)行為，是指企業(yè)采購(gòu)部門以購(gòu)買、租賃、委托或雇傭等方式獲取貨物和服務(wù)的行為。第3條采購(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，按照公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)競(jìng)標(biāo)、集體評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，內(nèi)審人員參與評(píng)標(biāo)定標(biāo)，并進(jìn)行監(jiān)督的方式進(jìn)行。第4條采購(gòu)人員要求品行端正，嚴(yán)格遵守國(guó)家

2、法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照企業(yè)制度辦事，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。第2章采購(gòu)審計(jì)細(xì)則采購(gòu)審計(jì)細(xì)則第5條采購(gòu)監(jiān)督的范圍。1.購(gòu)置科研、生產(chǎn)設(shè)備，一次性購(gòu)買總值在5萬(wàn)元以上或者單價(jià)在3萬(wàn)元以上的設(shè)備。2.批量采購(gòu)3萬(wàn)元以上的原材料。3.辦公用品（一次性采購(gòu)在1000元以上）。4.購(gòu)買各種用于基建維修的器材（一次性采購(gòu)在3萬(wàn)元以上）。第6條采購(gòu)物品的部門必須事先制訂購(gòu)買計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)內(nèi)審人員備案。第7條采購(gòu)方式可以用招標(biāo)式采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)

3、性談判采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)方式進(jìn)行。第8條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行監(jiān)督檢查，主要包括下列三項(xiàng)內(nèi)容。1.有關(guān)采購(gòu)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)、方式和采購(gòu)程序執(zhí)行情況。3.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他監(jiān)督檢查的內(nèi)容。第9條內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)正在進(jìn)行的采購(gòu)嚴(yán)重違反規(guī)定或?qū)е虏少?gòu)無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令采購(gòu)人員停止采購(gòu)并及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。第10條采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同的標(biāo)準(zhǔn)組織驗(yàn)收，根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果形成書(shū)面材料簽名報(bào)送內(nèi)審人員。第11條內(nèi)審人員有權(quán)對(duì)所采購(gòu)的物品進(jìn)行實(shí)物與賬表的

4、對(duì)比及檢查。第12條內(nèi)審人員根據(jù)采購(gòu)合同對(duì)驗(yàn)收材料進(jìn)行審計(jì)，認(rèn)為符合規(guī)定方可辦理采購(gòu)資金的付款手續(xù)。第13條采購(gòu)人員應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)部門以及單位員工的監(jiān)督，單位員工有權(quán)對(duì)采購(gòu)人員的違法行為進(jìn)行控告和舉報(bào)，審計(jì)、監(jiān)察部門應(yīng)及時(shí)調(diào)查處理。第14條采購(gòu)人員有下列情形之一的，采購(gòu)無(wú)效，由審計(jì)責(zé)令改正，視情節(jié)輕重，建議給予相應(yīng)的處分。對(duì)直接負(fù)責(zé)的管理人員和相關(guān)責(zé)任人，建議給予行政處分，給供應(yīng)商造成損失的，個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任。1.應(yīng)當(dāng)采用內(nèi)審參與評(píng)定并進(jìn)