收入，利潤(rùn)及分配管理制度

1、收入，利潤(rùn)及分配管理制度收入，利潤(rùn)及分配管理制度目的為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的收入、利潤(rùn)及分配管理工作，規(guī)范公司的收入、利潤(rùn)及分配行為，特制定本制度。適用范圍適用于公司的收入、利潤(rùn)及分配活動(dòng)。內(nèi)容一、收入1收入的確認(rèn)原則收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。（1）銷(xiāo)售商品收入。在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方，既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商

2、品實(shí)施有效控制，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入。（2）提供勞務(wù)收入。在交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定，收入的金額、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。確定完工進(jìn)度可以選用下列方法：已完工作的測(cè)量，已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例，已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。在提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)時(shí)，

3、分別下列情況處理：①已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。②已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?，將已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。在收入的金額能夠可靠地計(jì)量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入時(shí)，確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（2）持有至到期投資，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷(xiāo)

4、形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（3）貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤銷(xiāo)形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（4）可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，在該可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間實(shí)現(xiàn)的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入當(dāng)期損益。3金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備本公司在期末對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金（1）公司金融工具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

5、估機(jī)構(gòu)由證券、財(cái)務(wù)、資本運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)組成，具體負(fù)責(zé)對(duì)公司金融工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。（2）公司財(cái)務(wù)部門(mén)是公司金融工具的計(jì)量機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)金融工具進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量，包括對(duì)金融工具定期進(jìn)行減值測(cè)試。（3）證券部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告金融工具公允價(jià)值的變動(dòng)情況，當(dāng)發(fā)生重大變動(dòng)時(shí)，還應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。（4）公司以金融工具對(duì)外投資或融資時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司《對(duì)外投資管理制度》規(guī)定的程序，不得有損害公司利益

6、的行為發(fā)生；否則將依法追究相關(guān)人員責(zé)任。（5）公司審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)公司金融工具的取得、使用、計(jì)量的準(zhǔn)確性以及是否公允、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行監(jiān)督。2收入結(jié)算業(yè)務(wù)流程（1）客戶支付的銷(xiāo)售結(jié)算款項(xiàng)應(yīng)直接由財(cái)務(wù)部門(mén)受理。（2）根據(jù)客戶信用情況，確定支付結(jié)算方式。財(cái)務(wù)部與市場(chǎng)部共同認(rèn)定可采用銀行承兌匯票結(jié)算的客戶名單，公司不接受商業(yè)承兌匯票。（3）銷(xiāo)售款項(xiàng)的結(jié)算可以采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算和銀行票據(jù)結(jié)算，以現(xiàn)金結(jié)算的

7、銷(xiāo)售款項(xiàng)應(yīng)由客戶直接解繳銀行取得“現(xiàn)金繳款單”。（4）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《支付結(jié)算辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)客戶交來(lái)的銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審查。（5）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際收到的銀票開(kāi)具“收據(jù)”?！笆論?jù)”必須注明對(duì)方單位名稱、對(duì)方單位代碼、收款金額、收款類(lèi)別（方式）、收款經(jīng)辦人、收款事由（產(chǎn)品名稱、數(shù)量）等，并履行相關(guān)審核手續(xù)。（6）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)收到的匯票、本票、支票填制銀行進(jìn)賬單，及時(shí)入賬。（7）財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)向銀行辦理到期銀票的

8、托收業(yè)務(wù)，根據(jù)公司《應(yīng)收票據(jù)管理》的規(guī)定做好票據(jù)的保管、托收、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（8）財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章后交給客戶。記賬聯(lián)作為編制收入記賬憑證的依據(jù)。3收入結(jié)算業(yè)務(wù)的后續(xù)管理（1）辦理銷(xiāo)售多余款項(xiàng)的清退流程?？蛻粢笄逋硕嘤嗫铐?xiàng)時(shí)，市場(chǎng)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與客戶確認(rèn)在一定時(shí)期內(nèi)不再發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，取得雙方確認(rèn)一致的對(duì)賬單。進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理并開(kāi)出付款通知單，并按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)